Deducciones generales de impuestos sobre la renta de negocios de fin de año de último minuto de 2020

El propósito de esta carta es que el IRS le deba dinero.

Por supuesto, no es probable que el IRS le dé un cheque por este dinero (aunque en las circunstancias adecuadas, eso sucederá), pero obtendrá el efectivo cuando pague menos en impuestos.

Aquí hay siete poderosas estrategias de deducción de impuestos comerciales que puede comprender e implementar fácilmente antes de fines de 2020.

1. Pagar por adelantado los gastos utilizando el puerto seguro del IRS

Solo tiene que agradecer al IRS por sus puertos seguros de deducción de impuestos.

Las regulaciones del IRS contienen una regla de puerto seguro que permite a los contribuyentes en efectivo pagar por adelantado y deducir los gastos calificados con hasta 12 meses de anticipación sin impugnación, ajuste o cambio por parte del IRS.

Bajo este puerto seguro, sus prepagos de 2020 no pueden entrar en 2022. Esto tiene sentido, porque puede pagar por adelantado solo 12 meses de gastos calificados bajo la regla de puerto seguro.

Para un contribuyente con base en efectivo, los gastos que califican incluyen pagos de arrendamiento de vehículos comerciales, pagos de alquiler de oficinas y maquinaria, y primas de seguros comerciales y por negligencia.

Ejemplo.  Paga $ 3,000 al mes en alquiler y le gustaría una deducción de $ 36,000 este año. Entonces, el jueves 31 de diciembre de 2020, envía por correo un cheque de alquiler por $ 36,000 para cubrir todo su alquiler de 2021. Su arrendador no recibe el pago por correo hasta el martes 5 de enero de 2021. Estos son los resultados:

  • Deduces $ 36,000 en 2020 (el año en que pagaste el dinero).
  • El arrendador declara un ingreso imponible de $ 36,000 en 2021 (el año en que recibió el dinero).

Obtienes lo que quieres: la deducción de este año.

El propietario obtiene lo que quiere: el alquiler completo del próximo año por adelantado, eliminando cualquier problema de recaudación y manteniendo el alquiler sujeto a impuestos en el año en que espera que esté sujeto a impuestos.

No sorprenda a su arrendador: si hubiera recibido los $ 36,000 de alquiler pagados por adelantado en 2020, habría tenido que pagar impuestos sobre el dinero del alquiler en el año fiscal 2020.

2. Dejar de facturar a clientes, clientes y pacientes

Aquí hay una estrategia fácil, sólida y probada en el tiempo para reducir sus ingresos imponibles para este año: deje de facturar a sus clientes, clientes y pacientes hasta después del 31 de diciembre de 2020. (Suponemos aquí que usted o su corporación están en un base de efectivo y opera en el año calendario.)

Los clientes, los clientes, los pacientes y las compañías de seguros generalmente no pagan hasta que se les factura. No facturar a los clientes y pacientes es una estrategia de planificación fiscal probada que los propietarios de negocios han utilizado con éxito durante años.

Ejemplo.  Jim Schafback, dentista, suele facturar a sus pacientes ya las compañías de seguros al final de cada semana; sin embargo, en diciembre no envía facturas. En cambio, recoge esas facturas y las envía por correo la primera semana de enero. ¡Presto! Simplemente pospuso el pago de impuestos sobre sus ingresos de diciembre de 2020 al trasladar esos ingresos a 2021.

3. Comprar equipo de oficina

Con la depreciación adicional ahora al 100 por ciento junto con límites aumentados para los gastos de la Sección 179, compre su equipo o maquinaria y póngalo en servicio antes del 31 de diciembre, y obtenga una deducción por el 100 por ciento del costo en 2020.

La depreciación de bonificación calificada y las compras de la Sección 179 incluyen propiedad personal nueva y usada, como maquinaria, equipo, computadoras, escritorios, sillas y otros muebles (y ciertos vehículos calificados).

4. Utilice sus tarjetas de crédito

Si usted es una LLC de un solo miembro o un propietario único que presenta el Anexo C para su negocio, el día en que carga una compra a su tarjeta de crédito comercial o personal es el día en que deduce el gasto. Por lo tanto, como contribuyente del Anexo C, debe considerar usar su tarjeta de crédito para compras de última hora de suministros de oficina y otras necesidades comerciales.

Si opera su negocio como una corporación, y si la corporación tiene una tarjeta de crédito a nombre corporativo, se aplica la misma regla: la fecha de cargo es la fecha de deducción para la corporación.

Pero si opera su negocio como una corporación y es el propietario personal de la tarjeta de crédito, la corporación debe reembolsarle si desea que la corporación realice la deducción de impuestos, y eso sucede en la fecha del reembolso. Por lo tanto, envíe su informe de gastos y haga que su corporación le reembolse antes de la medianoche del 31 de diciembre.

5. No asuma que está tomando demasiadas deducciones

Si las deducciones de su negocio exceden los ingresos de su negocio, tiene una pérdida fiscal para el año. Con algunas modificaciones a la pérdida, la ley tributaria llama a esto una “pérdida operativa neta” o NOL.

Si recién está comenzando su negocio, es muy posible que tenga un NOL. Podría tener un año de pérdidas incluso con un negocio en curso y exitoso.

Solía ​​poder transferir su NOL dos años atrás y obtener reembolsos de impuestos inmediatos de años anteriores; sin embargo, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminó esta disposición. Ahora, solo puede traspasar su NOL y solo puede compensar hasta el 80 por ciento de su ingreso imponible en cualquier año futuro.

Qué significa todo esto? Nunca debe dejar de documentar sus deducciones y siempre debe reclamar todas las deducciones que le corresponden. Hemos hablado con demasiados propietarios de negocios, especialmente nuevos propietarios, que no reclaman todas sus deducciones cuando esas deducciones producirían una pérdida fiscal.

6. Gracias, COVID-19

Seamos realistas: hay poco de qué estar agradecido con COVID-19, con una de las varias excepciones que son las oportunidades potenciales para convertir los NOL en efectivo para su negocio.

Dos oportunidades de NOL provienen de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES):

  1. La Ley CARES permite que los NOL que surjan en los años fiscales que comienzan en 2018, 2019 y 2020 se trasladen cinco años atrás para reembolsos contra impuestos anteriores.
  2. La Ley CARES permite la aplicación del 100 por ciento del NOL a los años remanentes.

Antes de la Ley CARES, no podía trasladar sus pérdidas de 2018, 2019 o 2020, y su NOL solo podía compensar hasta el 80 por ciento de los ingresos sujetos a impuestos antes de su deducción de la Sección 199A.

7. Trate con su propiedad de mejora calificada (QIP)

En la Ley CARES, el Congreso finalmente corrigió el error de propiedad de mejora calificada (QIP) que cometió en la TCJA.

QIP es cualquier mejora realizada por el contribuyente a la parte interior de un edificio que es una propiedad inmueble no residencial (piense en edificios de oficinas, tiendas minoristas y centros comerciales) si coloca la mejora en servicio después de la fecha en que puso el edificio en servicio. .

Si tiene dicha propiedad en una declaración de 2018 o 2019 ya presentada, está en esa declaración como propiedad de 39 años. Ahora tiene que cambiarlo a una propiedad de 15 años, elegible tanto para la depreciación de bonificación como para el gasto de la Sección 179.

Si desea nuestra ayuda con sus deducciones de impuestos, comuníquese con Manay CPA para una cita virtual.

Buenos pensamientos para ti y tus seres queridos.

Burcu Bree Manay, CPA, MPAc,
presidente y socio gerente de CTC

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