Deducciones generales de impuestos sobre la renta de negocios de fin de año de último minuto de 2020

El propósito de este artículo es que el IRS le deba dinero.

Por supuesto, no es probable que el IRS le dé un cheque por este dinero (aunque en las circunstancias adecuadas, eso sucederá), pero obtendrá el efectivo cuando pague menos en impuestos.

Este artículo le brinda siete poderosas estrategias de deducción de impuestos comerciales que puede comprender e implementar fácilmente antes de fines de 2020.

1. Pagar por adelantado los gastos utilizando el puerto seguro del IRS 

Solo tiene que agradecer al IRS por sus puertos seguros de deducción de impuestos.

Las regulaciones del IRS contienen una regla de puerto seguro que permite a los contribuyentes en efectivo pagar por adelantado y deducir los gastos calificados con hasta 12 meses de anticipación sin impugnación, ajuste o cambio por parte del IRS.

Bajo este puerto seguro, sus prepagos de 2020 no pueden entrar en 2022. Esto tiene sentido, porque puede pagar por adelantado solo 12 meses de gastos calificados bajo la regla de puerto seguro.

Para un contribuyente con base en efectivo, los gastos que califican incluyen, entre otros, pagos de arrendamiento de vehículos comerciales, pagos de alquiler de oficinas y maquinaria, y primas de seguros comerciales y por negligencia.

Ejemplo. Paga $ 3,000 al mes en alquiler y le gustaría una deducción de $ 36,000 este año. Entonces, el jueves 31 de diciembre de 2020, envía por correo un cheque de alquiler por $ 36,000 para cubrir todo su alquiler de 2021. Su arrendador no recibe el pago por correo hasta el lunes 4 de enero de 2021. Estos son los resultados:

  • Deduces $ 36,000 en 2020 (el año en que pagaste el dinero).
  • El propietario reporta $ 36,000 como ingresos por alquiler en 2021 (el año en que recibió el dinero).

Obtienes lo que quieres: la deducción de este año.

El propietario obtiene lo que quiere: el alquiler completo del próximo año por adelantado, eliminando cualquier problema de recaudación y manteniendo el alquiler sujeto a impuestos en el año en que espera que esté sujeto a impuestos.

No sorprenda a su arrendador: si hubiera recibido los $ 36,000 de alquiler pagados por adelantado en 2020, habría tenido que pagar impuestos sobre el dinero del alquiler en 2020.

Antes de enviar un gran cheque de alquiler a su arrendador, asegúrese de que el arrendador comprenda la estrategia. De lo contrario, es posible que no deposite el cheque de alquiler (pensando que su pago fue un error) y, en cambio, podría devolverle el cheque. Esto podría obstaculizar la estrategia, porque opera en efectivo.

Además, piense en pruebas. Recuerde, la carga de la prueba recae sobre usted. ¿Cómo demuestra que envió el cheque por correo antes del 31 de diciembre? (Piense como un auditor del IRS o, mejor aún, un fiscal).

Respuesta: Envíe el cheque utilizando uno de los métodos de entrega de seguimiento del servicio postal, como el correo prioritario con seguimiento y posiblemente la firma requerida, o uno de los estándares antiguos, como el correo certificado o registrado.

Con este tipo de envíos por correo, usted tiene un comprobante de la fecha en que envió el cheque de alquiler por correo. También tiene prueba del día en que el arrendador recibió el cheque.

Si está utilizando el seguimiento en línea de USPS, asegúrese de imprimir los resultados del seguimiento de la entrega y el recibo para sus registros fiscales, porque esa información de seguimiento desaparece de los registros del servicio postal mucho antes de que la necesite para el IRS.

2. Dejar de facturar a clientes, clientes y pacientes

Aquí hay una estrategia fácil, sólida y probada en el tiempo para reducir sus ingresos imponibles para este año: deje de facturar a sus clientes, clientes y pacientes hasta después del 31 de diciembre de 2020. (Suponemos aquí que usted o su corporación están en un base de efectivo y opera en el año calendario.)

Los clientes, los clientes, los pacientes y las compañías de seguros generalmente no pagan hasta que se les factura. No facturar a los clientes y pacientes es una estrategia de planificación fiscal probada que los propietarios de negocios han utilizado con éxito durante años.

Ejemplo. Jim Schafback, dentista, suele facturar a sus pacientes ya las compañías de seguros al final de cada semana; sin embargo, en diciembre no envía facturas. En cambio, recoge esas facturas y las envía por correo la primera semana de enero. ¡Presto! Simplemente pospuso el pago de impuestos sobre sus ingresos de diciembre de 2020 al trasladar esos ingresos a 2021.

Comprar equipo de oficina 

Con la depreciación adicional ahora al 100 por ciento junto con límites aumentados para el gasto de la Sección 179, compre su equipo o maquinaria y póngalo en servicio antes del 31 de diciembre y obtenga una deducción por el 100 por ciento del costo en 2020.

La depreciación de bonificación calificada y las compras de la Sección 179 incluyen, entre otros, propiedad personal nueva y usada, como maquinaria, equipo, computadoras, escritorios, muebles y sillas (y ciertos vehículos calificados).

Use sus tarjetas de crédito correctamente

Si usted es una LLC de un solo miembro o un propietario único que presenta el Anexo C para su negocio, el día en que carga una compra a su tarjeta de crédito comercial o personal es el día en que deduce el gasto. Por lo tanto, como contribuyente del Anexo C, debe considerar el uso de sus tarjetas de crédito para compras de última hora de suministros de oficina y otras necesidades comerciales.

Si opera su negocio como una corporación, y si la corporación tiene una tarjeta de crédito a nombre corporativo, se aplica la misma regla: la fecha de cargo es la fecha de deducción para la corporación.

Pero si opera su negocio como una corporación y es el propietario personal de la tarjeta de crédito, la corporación debe reembolsarle si desea que la corporación realice la deducción de impuestos, y eso sucede en la fecha del reembolso. Por lo tanto, envíe su informe de gastos y haga que su corporación le reembolse antes de la medianoche del 31 de diciembre.

No asuma que está tomando demasiadas deducciones 

Nunca debe dejar de documentar sus deducciones y siempre debe reclamar todas las deducciones que le corresponden. Hemos hablado con demasiados propietarios de negocios, especialmente nuevos propietarios, que no reclaman todas sus deducciones cuando esas deducciones producirían una pérdida fiscal.

Pero esto no te sucederá. ¿Por qué? Porque, como suscriptor (miembro), sabe que todas las deducciones son valiosas. Y sabe que incluso las deducciones que no se utilizan este año pueden generar beneficios fiscales para usted en el futuro.

Si las deducciones de su negocio exceden los ingresos de su negocio, tiene una pérdida fiscal para el año. Con algunas modificaciones a la pérdida, la ley tributaria llama a esto una “pérdida operativa neta” o NOL.

Si recién está comenzando su negocio, o con todo lo que sucedió este año, es muy posible que tenga un NOL. Y la buena noticia es que los NOL pueden convertirse en infusiones de efectivo para su negocio, como se explica directamente a continuación.

Gracias, COVID-19

Seamos realistas: hay poco de qué estar agradecido con COVID-19, con una de las excepciones son las oportunidades potenciales de convertir los NOL en efectivo para su negocio.

Dos excepciones NOL provienen de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES)

  • La Ley CARES permite que los NOL que surjan en los años fiscales que comienzan en 2018, 2019 y 2020 se trasladen cinco años atrás para reembolsos contra impuestos anteriores.
  • La Ley CARES permite la aplicación del 100 por ciento del NOL a los años remanentes.

Antes de la Ley CARES, no podía trasladar sus pérdidas de 2018, 2019 o 2020, y su NOL solo podía compensar hasta el 80 por ciento de los ingresos sujetos a impuestos antes de su deducción de la Sección 199A.

Si tiene un NOL, considere hacer lo siguiente:

  • Para una NOL de 2018, presente declaraciones enmendadas.
  • Para un NOL de 2019, para un reembolso rápido, presente un reclamo de reembolso tentativo antes del 31 de diciembre de 2020 o presente una declaración enmendada más tarde.
  • Para un NOL 2020, reúna su información fiscal rápidamente para que pueda presentar su declaración de impuestos a principios del próximo año; debe presentar su declaración de impuestos antes de poder reclamar una devolución NOL.

Trate con su propiedad de mejora calificada (QIP)

En la Ley CARES, el Congreso finalmente corrigió el error de propiedad de mejora calificada (QIP) que cometió en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).

QIP es cualquier mejora realizada por el contribuyente a la parte interior de un edificio que es una propiedad inmueble no residencial (piense en edificios de oficinas, tiendas minoristas y centros comerciales) si coloca la mejora en servicio después de la fecha en que puso el edificio en servicio. .

Si tiene dicha propiedad en una declaración de 2018 o 2019 ya presentada, está en esa declaración como propiedad de 39 años. Ahora tiene que cambiarlo a una propiedad de 15 años, elegible tanto para la depreciación de bonificación como para el gasto de la Sección 179.

Para llevar

Cuando se trata de sus impuestos, las deducciones comerciales son el rey. Cuantas más deducciones comerciales pueda reclamar, mejor. Cuantas más deducciones comerciales reclame, menos pagará en impuestos regulares.

Sí, pagar menos impuestos es bueno.

Aquí están las siete estrategias de deducción de impuestos de último minuto que cubrimos en este artículo:

  • Pagar por adelantado sus gastos de 2020 ahora mismo reduce sus impuestos este año, sin lugar a dudas. Si bien es cierto que pateó la lata en el camino, tal vez tenga una compensación con una gran deducción planeada para el próximo año. E incluso si no tiene un plan de este tipo en este momento, tiene mucho tiempo para crear uno o para aplicar grandes deducciones adicionales para 2021.
  • La estrategia de fin de año más fácil de todas es simplemente dejar de facturar a sus clientes, clientes y pacientes. Una vez más, esto patea la lata en el camino y hace que su planificación fiscal para 2021 sea más importante.
  • Con una depreciación de bonificación del 100 por ciento y un aumento de los gastos de la Sección 179 en 2020, puede realizar compras significativas de equipos, maquinaria y muebles y cancelar el 100 por ciento del valor. Asegúrese de poner los activos en servicio antes del 31 de diciembre de 2020 para obtener la deducción este año.
  • Los cargos a sus tarjetas de crédito pueden generar deducciones el día del cargo. Esto es absolutamente cierto si usted es un propietario único o si opera como una corporación y la tarjeta de crédito está a nombre de la corporación. Pero si opera como una corporación y la tarjeta de crédito está a su nombre personal, su corporación debe reembolsarle antes del 31 de diciembre para crear la deducción de 2020 a nivel corporativo.
  • Asegúrese de reclamar todas sus deducciones legítimas. No crea que tiene demasiados y no trate de evitar deducciones que crea que podrían ser una señal de alerta. Primero, es poco probable que pueda tener suficientes deducciones para crear una bandera roja. En segundo lugar, nadie sabe cuáles son esas señales de alerta. En tercer lugar, si la deducción es legítima, no importa si el IRS la audita, usted ganará.
  • Si sus deducciones superan sus ingresos, tendrá una pérdida durante el año y esa pérdida puede generar un NOL. La buena noticia aquí es que el NOL puede darle a su negocio una inyección de efectivo de los impuestos que pagó hace cinco años.
  • Si puso QIP en servicio en 2018 o 2019, tiene trabajo que hacer porque ese QIP ya no es propiedad de 39 años; es una propiedad de 15 años y requiere una deducción de depreciación de bonificación del 100 por ciento si no elige salir de la depreciación de bonificación