No permita que el IRS establezca su salario de S-Corporation

Es probable que haya formado una corporación S para ahorrar en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Si es así, ¿es su salario de corporación S?

  • ¿inexistente?
  • ¿demasiado baja?
  • ¿demasiado alto?
  • ¿solo bien?

Obtener el salario correcto de la corporación S es importante. Primero, si es demasiado bajo y el IRS lo atrapa, pagará no solo impuestos sobre la renta e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre la cantidad demasiado baja, sino también multas por impuestos sobre la nómina y sobre la renta que pueden costar mucho.

En segundo lugar, en la mayoría de los casos, el IRS ampliará la auditoría para cubrir tres años y luego agregará los ingresos y las multas por esos tres años.

En tercer lugar, después de que lo descubran, es probable que ahora esté atrapado con este salario más alto, frustrando su propósito original de ahorrar en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Llegar al número

El IRS le hizo un gran favor cuando publicó su «Ayuda laboral de compensación razonable para profesionales de valoración del IRS».

El IRS declara que la ayuda laboral no es un puesto oficial del IRS y que no representa una autoridad oficial. Dicho esto, el documento es de gran ayuda porque le brinda algunas reglas de valoración claramente definidas del camino a seguir y elimina algunas de las áreas grises.

Enfoque de mercado

El enfoque de mercado para una compensación razonable compara el negocio de la corporación S con otros y luego analiza la compensación que pagan esos negocios a los empleados que se parecen a usted, el accionista-empleado que probablemente sea el CEO.

La pregunta que debe responderse es, ¿cuánta compensación se pagaría por este mismo puesto, ocupado por un no propietario en una relación laboral de plena competencia, en una empresa similar?

En su ayuda laboral, el IRS declara que los tribunales favorecen el enfoque de mercado, pero debido a los desafíos para emparejar empleados en empresas comparables, el IRS desarrolló otros enfoques.

Enfoque de costos

El enfoque de costos divide las actividades de sus empleados en sus componentes, como administración, contabilidad, finanzas, marketing, publicidad, ingeniería, compras, limpieza, teneduría de libros, secretaría, etc.

Aquí hay un ejemplo de cómo funciona el enfoque de costos para respaldar un salario de $ 71,019 como compensación razonable para este propietario de una corporación S cuya corporación tenía $ 3.5 millones en ingresos y 19 empleados:

Tarea Horas Sueldo Monto
Taxista y chofer 104 $ 12,75 $ 1.326
gerente general 624 $ 58.32 $ 36,392
Comprador mayorista 166 $ 27.59 $ 4,575
Empleado de cobros 146 $ 15.32 $ 2,237
Representante de ventas 624 $ 30.96 $ 19,149
Empleado de pedidos 416 $ 18.56 $ 7,340
Totales 2.080 N / A $ 71,019

Seguro de salud

El pago o reembolso del seguro médico por parte de la corporación S para el accionista-empleado y su familia se incluye en el formulario W-2 del accionista-empleado y cuenta como compensación, pero no está sujeto a impuestos sobre la nómina, por lo que encaja muy bien en el impuesto sobre la nómina. estrategia de ahorro para el propietario de la corporación S.

Pensión

Las contribuciones del empleador de la corporación S en nombre del propietario-empleado a un plan de beneficios definido, plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o 401 (k) cuentan como compensación pero no generan impuestos sobre la nómina. Dichas contribuciones permiten ahorrar aún más en los impuestos sobre la nómina al tiempo que se suman a la cantidad en dólares que se considera una compensación razonable.

Nota de planificación Su compensación de corporación S determina la cantidad que su corporación S puede contribuir a su plan de jubilación SEP o 401 (k). Es probable que el plan de beneficios definidos le permita a la corporación hacer una mayor contribución en su nombre.

Deducción de la Sección 199A

Los ingresos netos de la corporación S que se transfieren a usted, el accionista, pueden calificar para la deducción de impuestos del 20 por ciento de la Sección 199A en su Formulario 1040.

Si desea nuestra ayuda con su salario de corporación S, comuníquese con Manay CPA para una cita virtual.

Buenos pensamientos para ti y tus seres queridos.

Burcu Bree Manay, CPA, MPAc,
Presidente y socio gerente de CTC

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