Amerika’da sene sonunda şirketler ve bireyler, gelir, gider ve ilgili vergisel bilgilerini, form veya formlar vasıtasıyla devlete beyan ederler. Bu beyan etme işlemine ‘Tax Return’ adı verilir. Tax return; vergi mükelleflerinin, vergi yükümlülüklerini hesaplamak ve ödemelerini planlamak ya da geçmişte ödedikleri fazla vergileri talep etmelerini sağlar. Tax Return sürecinizde bir strateji olarak kullanabileceğiniz Section 199A adında bir yasa bölümü olduğunu biliyor muydunuz?
Bu nedenle, uzun ve zorlu bir yılı bitirirken, sizin veya şirketinizin, IRS’e bildireceğiniz gelir ve giderlerinizde düzenleme yapma ihtiyacı duyabilirsiniz.
Yıl sonu vergi planlaması yaparken vergilendirilebilir gelirinizde Section 199A indirimini göz önünde bulundurmayı unutmayın. Aşağıda uygun koşulları sağladığınızda, gelir verginizi düşürme ve Section 199A indiriminizi arttırmayı sağlayacak 3 farklı stratejiyi sizin için hazırladık.
Section: 199A Nedir?
Buna geçmeden önce Vergi Kesintisi ve İşler Yasası (The Tax Cuts and Jobs Act)’dan bahsetmekte yarar var. Bu yasa, Amerika’da vergi kanununda son 30 yılda gerçekleşmiş en büyük revizyon olarak biliniyor. Bunun etkisi, bireysel manada, gelir düzeyi, dosyalama statüsü (single, married, filing jointly, married filing separetly vs.) ve indirim gibi faktörlere göre değişkenlik gösterir.
Section 199A ise bu yasada yer alan bir bölümdür;
Section 199A; partnerships, limited şirket (LLC), S-Corp ve şahıs şirketlerinin gelirlerinden %20’e kadar olan kısmını indirme olanağı sağlar.
Vergilendirilebilir gelirinizin 164,900 dolar, evli olmanız ve birlikte vergi beyanında bulunmanız halinde ise 329,800 doları aştığı durumlarda; işletmenizin statüsü, çalışanınıza ödediğiniz ücretler ve mülkleriniz Section 199A kapsamına girer.
Nitelikli Is Gelirinizde (QBI) yaptığınız kesinti yüzde 20’den az ise aşağıda gösterdiğimiz 3 farklı yolu kullanarak bu kapsamda vergilendirebilir gelirinizi düşürebilirsiniz.
Şimdi stratejilere bir göz atalım;
1-) Sermayenizdeki Kayıpları Hesaba Dahil Edin
Bildiğiniz üzere sermaye kazançları, vergilendirilebilir gelirinize eklenir, bu gelirler;
- Section 199A’ya uygun olup olmadığını,
- Bu kapsamda yapılacak indirimlerin üst sınırını;
- Maksimum kesintiye ulaşmak için hangi zaman aralığında karşılığa veya mülke ihtiyacınız olması gerektiğini belirler.
Bu sebeple eğer sermaye kazancınız Section 199A indiriminden faydalanmanızı zora sokuyorsa yıl bitmeden sermayenizde gerçekleşen kayıpları toplamakta yarar var.
2-) Bağış Yapın
Amerika’da hayır kurumlarına yaptığınız bağışlar vergi tasarrufu sağlamak için en iyi yollardan biridir. Sadece yardımsever olmakla kalmaz vergi mükellefi olarak beyannamelerinizde bu harcamalarınızı gider gösterme fırsatı elde edersiniz.
Section 199A indiriminden faydalanmak için gereken sınır, sizin devlete beyan ettiğiniz 1040 Formu üzerinden belirleneceği için, bu kurumlara yapacağınız bağışlar bu sınırın düşmesini veya ortadan kalkmasını sağlayacaktır.
3-) İşiniz İçin Varlık Alımı Yapın
Aldığınız makine, teçhizat vs. duran varlıkların, aldığınız yıl tamamını amortismana ayırma-zarar yazma imkânı sunan “bonus amortisman” ve Section 179 kapsamındaki amortisman uygulamaları size 31 Aralık 2021 yılından önce aldığınız ve hizmete koyduğunuz varlıkların vergilendirebilir gelirinizde yaratacağı maliyeti ortadan kaldırma şansı tanır.
Bu Section 199A kapsamında yapacağınız indirimlere 2 şekilde katkı sunar;
Büyük varlık alımları ve bunun üst kısımda bahsedilen yöntemlerle silinmesi vergilendirilebilir gelirinizde düşüşe yol açabilir. Üst sınırın (%20) altında kalan geliriniz kapsama girerek ek bir indirim konusu haline gelir.
Eğer 199A indiriminize şu anda sahip olduğunuz amortismana tabi varlıkların size maliyetinin %2,5’u dahil edilmiş ise büyük sabit varlık alımı ve bunların tamamını maliyet göstererek indirimlere katkıda bulunabilirsiniz.
Bu senaryoda varlık alımı mülkiyetinizi ve bu sayede 199A kapsamında indirimlerinizi arttırma imkânı sağlamış oldunuz. Eğer bu konuda veya Amerika’da şirket kurulumu, muhasebe, vergi konularında destek almak istiyorsanız sitemizi ziyaret edebilirsiniz.
Aylık muhasebe hizmetlerinin yanı sıra, bünyesinde birçok farklı finansal danışmanlık hizmetini barındıran Manay CPA’in websitesini ziyaret edebilir, ücretsiz danışmanlık servisinden faydalanabilirsiniz.
