İhracatın öneminin daha da anlaşıldığı şu günlerde, çok sayıda şirket Amerika pazarına açılarak ham madde, endüstriyel ürünler, gıda, tekstil, mobilya ve savunma sanayii gibi sektörlerde satış yapıyorlar.
Özellikle Amerika’da bulunan şirketlerin, bulundukları eyalet, şirket türü gibi değişkenlere de dayanarak, burada elde edilen gelirler tabii ki Amerika Birleşik Devletleri’ne vergi mükellefi olma zorunluluğunu da beraberinde getiriyor. Söz edeceğimiz avantajlar IRS’in size nakit para vermesini sağlamayacak (ki doğru koşullar altında bu da mümkün olabilir), ancak bu uygulamalar daha az vergi ödemenizi sağlayabilir.
2021 henüz bitmeden uygulayabileceğiniz ve vergi avantajı elde edebileceğiniz uygulamaları 6 başlıkta değerlendirdik.
1-) IRS Güvenli Limanı (Safe Harbor) Kapsamında Giderlerinizi Öne Alın
Güvenli liman (Safe Harbor), belirli koşulların yerine getirilmesi koşuluyla, yasal veya düzenleyici sorumluluktan kaçınmaya veya ortadan kaldırmaya yönelik yasal bir hükümdür. Güvenli liman ifadesinin finans, emlak ve hukuk sektörlerinde de kullanımları vardır.
IRS düzenlemeleri, nakit esaslı muhasebe kullanan vergi mükelleflerinin, IRS tarafından herhangi bir itiraz, düzenleme veya değişiklik olmaksızın,12 aya kadar önceden ödeme yapmasına ve uygun giderleri mahsup etmesine izin veren bir “Güvenli Liman” kuralı içerir. Ancak örneğin 2023 yılında yapacağınız ödemeler bu kapsamda değildir. Güvenli Liman en fazla 12 aya kadar yapacağınız ödemeleri erkene almanıza imkân sağlar.
İşlemlerini nakit esasına dayalı olarak muhasebeleştirilen bir vergi mükellefi için bu kapsamda görülebilecek harcamalara; ticari araç kiralama harcaması, ofis veya makine kiralama masrafları ve işletme sigorta giderleri örnek verilebilir.
Bir örnekle konuyu açıklayalım:
Aylık kiranızın 3000 dolar olduğunu ve yılda 36 bin dolar kira ödediğinizi düşünelim. Normal şartlar altında bu kirayı her ay ev sahibine vererek gider göstermeniz beklenir. Ancak yukarıda bahsedilen düzenlemeyle önümüzdeki yıl kira bedeli bu yıl ödenerek bu yıl gider gösterebilirsiniz. Diğer bir şart ev sahibinizin yeni yıl başlamadan bu parayı tahsil etmemesi olacaktır.
Böylece;
- 2021’de (parayı ödediğiniz yıl) 36 bin dolar kesinti yaptınız.
- Ev sahibi ise 2022’de (parayı aldığı yıl) 36 bin dolarlık vergilendirilebilir gelir bildiriyor.
Bu durumda hem sizin hem de ev sahibinizin kazançlı çıktığı bir işlem gerçekleşir. Siz bu yıl kesinti yaparak vergi avantajı sağladınız, ev sahibiniz ise gelecek yılın tüm kirasını peşin olarak alma imkân elde etti. Kirayı vergiye tabi olmasını beklediği yılda vergilendirilebilir tutma imkânı sağladı.
Türkiye’de de yakın zamana kadar, Cumhurbaşkanlığı’nın 2812 ve 2813 sayılı kararları ile nakit durumu müsait olan kiracılar, sözleşme gereği gelecek yıla sarkan kira bedellerini yıl sonuna kadar öderlerse, gelecek yılın ödemeleri için bugünkü indirimli vergi avantajından yararlanabiliyordu.
2-) Müşterilerinize Fatura Kesmeyi Bırakın
Size bu yıl için vergilendirilebilir gelirinizi azaltmak için çok sağlam ve kanıtlanmış bir yol göstereceğiz:
Eğer nakit esasına dayalı muhasebeleştirme yapıyorsanız, 31 Aralık 2021’e kadar müşterilerinize veya hastalarınıza fatura kesmeyi bırakmak çıkarınıza olacaktır. Bir müşteri, hasta veya sigorta şirketiyseniz genellikle faturayı görmeden ödeme yapmazsınız. Buna karşılık size fatura kesmemek, işletme sahiplerinin uzun süredir başarıyla uyguladığı ve zamanla geçerliliği görülmüş bir vergi planlama stratejisidir.
Bir örnekle açıklayalım;
Bir diş hekimi, muayenesinde, genellikle hafta sonları olmak üzere hastalarına veya sigorta şirketine fatura kesiyor. Ancak bu yılın aralık ayında kestiği faturaları önümüzdeki yıl ocak ayı beyan ediyor. Bu sayede elde ettiği geliri diğer yıla taşıyarak Aralık 2021’de ödemesi gereken vergiyi erteleme şansı elde ediyor.
3-) Ofis Ekipmanı Satın Alın
Bu kısmı açıklamadan önce 2 kavramdan bahsetmek gerekiyor:
Section 179 ve Bonus Amortisman.
Section 179, ABD iç gelir yasasının 179. Bölümü, işletme sahiplerinin amortismana tabi ticari ekipman satın alımları için varlığı aktifleştirmek ve belirli bir süre boyunca amortismana tabi tutmak yerine alabilecekleri acil bir gider kesintisidir.
Bonus Amortisman ise normal şartlar altında amortisman giderinin yıllara yayılarak atılması gereken bir varlığın alındığı yıl maliyetinin büyük bir kısmını giderleştirmemize olanak sağlar. Bu vergi teşviki, Amerika’da küçük işletmelerin yatırımlarını teşvik etmenin ve ekonomiyi canlandırma amacıyla yürürlüğe girdi
Bonus amortisman ve Section 179 kapsamında yapılan satın alımlara; makine, ekipman, bilgisayarlar, masalar, sandalyeler ve diğer mobilyalar gibi yeni ve kullanılmış kişisel mülkler de örnek verilebilir.
4-) Harcamalarınızı Kredi Kartıyla Yapın
İşletmeniz için Schedule C’yi dolduran tek ortaklı bir LLC’ seniz veya şahıs şirketiniz varsa, kişisel kredi kartınızla bir satın alma işlemi yaptığınız gün ve bunu gider yazdığınız gün aynıdır. Eğer tüzel kimliği olan bir şirketiniz varsa ve bu şirkete kayıtlı bir kredi kaydıyla harcama yaptıysanız ayni kurallar geçerlidir. Faturalandırma tarihiyle kesinti yapılan tarih aynıdır.
Ancak işletmeniz şirket kapsamında (S-Corp) ve kredi kartının kişisel sahibi sizseniz, şirketin vergi indirimini gerçekleştirmesi için şirket size geri ödeme yapması gerekir. Bu nedenle, 31 Aralık gece yarısından önce kurumunuzun geri ödemelerini size yapmasını sağlayın.
5-) Çok Fazla Kesinti Yaptığınızı Düşünmeyin
Gelir vergisi açısından, net işletme zararı (NOL), bir şirketin izin verilen kesintilerinin bir vergi dönemi içinde vergilendirilebilir gelirin aşmasıyla ortaya çıkar. Yeni kurulan bir işletmeyseniz bu çok normaldir. Geçmişi olan başarılı bir işletme bile sene sonunda vergi kesintilerinin gelirleri aştığı bir yıl geçirebilir.
Önceden net işletme zararı 2 yıl kadar geriye işletilebilir ve önceki yıllardan vergi iadesi istenebiliyordu. Ancak Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA) bu hükmü ortadan kaldırdı. Şimdi net işletme zararınızı yalnızca ileri işletebilir ve vergilendirilebilir gelirinizin yüzde 80’e kadar olan kısmını mahsup edebilirsiniz.
Peki bu durum bize neyi gösteriyor? Harcamalarınızı kaydetmeyi asla unutmamalı ve haklı kesintilerini talep etmelisiniz. Ancak özellikle çoğu yeni işletmenin bunu talep etmediğini ve bilgi eksikliğine sahip olduklarını gözlemledik.
6-) Nitelikli İyileştirme Mülkü (QIP)’ten Yararlanın
CARES Yasasında, Kongre sonunda TCJA’ yı yürürlüğe koyarken yaptığı nitelikli iyileştirme mülkü (QIP) hatasını düzeltti.
Nitelikli İyileştirme Mülkü (QIP), vergi mükellefinin sahip olduğu bir binanın veya kuruluşun içini (konut dışı gayrimenkul) yenileme sürecini ifade eder. QIP kapsamındaki değişiklikler, bazı istisnalar dışında, yapısal olmayan, iç iyileştirmeleri ve yenilemeleri içerir. Ancak, binaya asansör, yürüyen merdiven eklenmesi veya binanın iç yapısal çerçevesinde yapılan değişiklikler buna dahil değildir.
Binayı hizmete aldığınız tarihten sonra iyileştirmeyi hizmete sokmuş olmak şartıyla, Nitelikli İyileştirme Mülkü genellikle aynı zamanda etkili bir yasal vergi indirimi işlevi görür. 27 Mart 2020’de yasayla imzalanan Koronavirüs Yardım ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Yasası, vergileri azaltabilen, likiditeyi artırabilen ve faaliyet dışı zararların daha yüksek vergi oranlarına sahip vergi yıllarına geri taşınmasını sağlayabilecek QIP ile ilgili hükümler içermektedir.
QIP ile ilgili en büyük sorun, 39 yılı aşkın süredir amortisman ayırdığınız mülkü gayrimenkul olarak kabul etmemesidir.
QIP, bonus amortisman kapsamında yüzde 100 oranında veya Section 179 harcaması kullanılarak anında kesintiye uygun 15 yıllık mülkler için geçerlidir. Planlama için: Halihazırda dosyalanmış bir 2018 veya 2019 iadesinde QIP kapsamına alınmış bir mülkünüz varsa, bu iade ’de 39 yıllık mülk olarak bulunur. Bunu düzeltmeniz ve muhtemelen düzeltme nedeniyle banka hesabınıza bir miktar nakit eklemeniz gerekir.
Şirketinizin Amerika’da kuruluşundan itibaren, eyalet ve şirket tipi seçiminden başlayarak, aylık muhasebe hizmetlerinin yanı sıra, bünyesinde birçok farklı hizmeti barındıran Manay CPA’in websitesini ziyaret edebilir, gelir verginizi azaltmak konusunda danışmanlık almak isterseniz Manay CPA’in ücretsiz danışmanlık servisinden faydalanabilirsiniz.
