One Big Beautiful Bill Act (OBBBA): 2025–2026 Dönemi İçin Kapsamlı ABD Vergi Reformu Rehberi

4 Temmuz 2025 tarihinde ABD hükümeti, son on yılın en kapsamlı vergi reformlarından birini hayata geçirdi. “One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)” olarak adlandırılan bu yasa, federal vergi kanununun 50’den fazla bölümünü köklü bir şekilde yeniden yazıyor. Bireyleri, aileleri, işletme sahiplerini, serbest çalışanları, yatırımcıları ve şirketleri doğrudan etkileyen bu kapsamlı değişikliklerle birlikte, harekete geçmenin tam zamanı.

Bu kapsamlı rehberde; nelerin değiştiğini, bu değişikliklerin kimleri etkilediğini ve 2025 ve sonrasında finansal başarı için kendinizi nasıl doğru konumlandırabileceğinizi adım adım açıklıyoruz.

Bu Vergi Reformu Neden Şimdi Gündemde?

One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), yalnızca vergi dilimlerine yapılan küçük bir güncelleme değil. Bu yasa, gelirin nasıl vergilendirileceğinden hangi indirimlerin geçerli olacağına kadar vergi sisteminin temelini baştan aşağıya değiştiriyor — üstelik kimin avantajlı çıkacağı da tamamen yeniden tanımlanıyor.

Bazı değişiklikler hemen uygulanmaya başladı, bazıları ise 2026 yılına kadar kademeli olarak hayata geçecek. Ancak çalışan ebeveynlerden yatırımcılara, serbest çalışanlardan çok uluslu şirketlere kadar hemen herkes bu dönüşümden etkilenecek.

Bireyler İçin Öne Çıkan Değişiklikler

OBBBA, bireyler ve ailelere yönelik yeni vergi avantajları getiriyor. Ancak bu avantajlardan yararlanmak için bazı yeni kurallara da dikkat etmek gerekiyor. Bir yandan elinize daha fazla para geçmesi mümkünken, diğer yandan uygunluk koşullarını kaçırmamak için iyi bir planlama şart.

Vergi Oranları ve Dilimler

Amerika vergi sistemi genel hatlarıyla korunuyor, bu da mükellefler için öngörülebilirlik anlamına geliyor.

• En yüksek gelir vergisi oranı %37 olarak sabit kaldı.
• Vergi dilimleri, enflasyona bağlı olarak daha yüksek vergiye geçişi önlemek amacıyla 2017 seviyelerinde donduruldu.
• Standart indirim ve kişisel muafiyet uygulamalarında bir değişiklik yapılmadı.
• Beyanname verirken detaylı indirim yapmayanlar için 1.000 $ (evli çiftler için 2.000 $) tutarında yeni bir hayır kurumu bağışı indirimi eklendi.

Çocuk Vergi Kredisi (Child Tax Credit)

Çocuk sahibi aileler için vergi avantajı artırıldı, ancak bazı yeni şartlar dikkat çekiyor.

• Çocuk başına vergi kredisi 2.200 $’a yükseltildi; bunun 1.700 $’lık kısmı doğrudan geri alınabilir (refundable).
• 2026’dan itibaren bu krediden yararlanmak için çocukların geçerli bir Sosyal Güvenlik Numarası’na (SSN) sahip olması gerekiyor.
• Daha önce uygun olan bazı ailelerin yeni kurallar ışığında durumlarını tekrar gözden geçirmesi gerekebilir.

Eyalet Vergisi (SALT) ve Konut Kredisi Faiz İndirimi

Ev sahipleri ve yüksek vergili eyaletlerde yaşayanlar için önemli fırsatlar var.

• SALT (State and Local Taxes – Eyalet ve Yerel Vergiler) indirimi 2025 yılında 10.000 $’dan 40.000 $’a çıkarıldı. Ancak bu avantaj, yüksek gelirli kişiler için kademeli olarak azalacak ve 2030 itibarıyla yeniden 10.000 $’a inecek.
• Konut kredisi faiz indirimi, 750.000 $’a kadar olan kredi tutarları için geçerli olmaya devam ediyor.
• Ev tadilatı veya yenileme için kullanılan HELOC (Ev Eşitliği Kredisi) faizleri de vergi matrahından düşülebilecek.

Yaşlılar İçin Ek Vergi İndirimi

Emekliler ve yaşça büyük bireyler için daha geniş bir vergi indirimi alanı tanınıyor.

• Uygun koşulları sağlayan bireyler için 6.000 $ ek standart indirim hakkı getirildi.
• Bu indirimden yararlanmak için belirli gelir limitlerinin altında olmak gerekiyor.
• Özellikle yaşlı Amerikalıların vergiye tabi gelirini azaltarak mali yüklerini hafifletmeyi hedefliyor.
• Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) şartı devam ediyor.

Bahşiş ve Fazla Mesai Gelirlerinde Vergi Muafiyeti

Düşük gelirli çalışanlara yönelik özel düzenlemelerle vergi yükü azaltılıyor.

• Bahşiş gelirlerinde yıllık 25.000 $’a kadar olan kısım, belirli koşulları sağlayan çalışanlar için vergiden muaf tutuluyor.
• Fazla mesai ücretlerinde de kısmi muafiyet uygulanıyor: bireysel beyanlarda 12.500 $, evli ve birlikte beyan yapan çiftler için 25.000 $’a kadar olan tutar vergi dışı kalabiliyor.
• Bu düzenlemeler özellikle saatlik ücretle çalışanları ve hizmet sektöründekileri rahatlatmayı amaçlıyor.
• Dikkat: Bu muafiyetlerde de gelir sınırı uygulanıyor; belirli seviyenin üzerindekiler bu avantajlardan yararlanamıyor.

ABD Üretimi Araçlar İçin Araç Kredisi Faiz İndirimi (2025–2028)

2025–2028 yılları arasında, belirli özelliklere sahip ABD yapımı araçlar için kredi faizleri vergiden düşülebilecek.

• Ağırlığı 6.350 kg’a (yaklaşık 14.000 lbs) kadar olan, ABD’de üretilmiş araçlar için yıllık 10.000 $’a kadar olan kredi faizi, ister detaylı beyan yapılsın ister yapılmasın, gelir vergisinden indirilebilecek.
• Ancak bu indirim, yıllık geliri 100.000 $’ın üzerinde olan bireyler (veya 200.000 $ üzeri gelire sahip ortak beyan yapan çiftler) için kademeli olarak kaldırılacak.
• Araç ABD’de satın alınmalı ve federal üretim kriterlerini karşılamalı.
• Bu teşvik, hem yerli otomotiv üretimini desteklemek, hem de orta gelirli tüketicilere kolaylık sağlamak amacıyla hazırlandı.

Vergi Ertelemeli Tasarruf: Neler Değişiyor, Neler Geliyor?

2025 reformuyla birlikte hem mevcut tasarruf hesapları (529 Eğitim Planları, Roth IRA vb.) genişletiliyor, hem de çocuklar için yepyeni bir vergi avantajlı yatırım aracı sunuluyor: Trump Hesapları.

Yeni: Çocuklar İçin Trump Hesapları

ABD vatandaşı çocuklara yönelik geliştirilen bu yeni tasarruf modeli, çocuk doğduğu andan itibaren servet biriktirmeyi hedefliyor. Bu hesaplar, vergi erteli yatırım fonksiyonuna sahip ve geçerli Sosyal Güvenlik Numarası olan çocuklar için açılabiliyor.

Temel Özellikler:

• Yıllık 5.000 $’a kadar vergi sonrası katkı yapılabilir (enflasyona göre artış gösterebilir).
• Katkılar; ebeveynlerden, işverenlerden, akrabalardan, vergi muafiyeti olan kuruluşlardan veya devlet kurumlarından gelebilir.
• Yatırımlar yalnızca ABD hisse senetlerini izleyen bir endeks fonuna yönlendirilmek zorunda.
• Çocuk 18 yaşına gelmeden hesapta biriken para çekilemez (istisnalar hariç).
• 18 yaşından sonra yeni katkı yapılamaz.
• Özel kuruluşlar (örneğin özel vakıflar), belirli bir topluluk adına katkı yapıyorsa (örneğin bir bölgedeki tüm çocuklar), 5.000 $ limiti aşabilir.

Pilot Program Bonusu

1 Ocak 2025 ile 31 Aralık 2028 arasında doğan çocuklar için federal hükümet otomatik olarak 1.000 $ katkı yapacak.
Eğer aile bu süre zarfında çocuk adına bir Trump Hesabı açmazsa, çocuk vergi beyannamesine dahil edildiğinde IRS otomatik olarak hesap oluşturacak (isteyen aileler bu işleme katılmamayı seçebilir).

Yürürlük Tarihi: 31 Aralık 2025’ten sonra başlayan vergi yılları için geçerlidir.

529 Plan ve Roth IRA Genişletmeleri: Daha Esnek Birikim Fırsatları

Trump Hesapları’na ek olarak, mevcut tasarruf araçlarında da önemli iyileştirmeler yapıldı:

• 529 Plan’dan Roth IRA’ya aktarım artık mümkün. Kullanılmayan eğitim birikimleri, 35.000 $’a kadar ömür boyu limitle emeklilik hesabına dönüştürülebilecek.
• Geleneksel ve Roth IRA katkı limitleri 500 $ artırıldı.
• Roth IRA için gelir sınırları enflasyona göre yeniden ayarlandı; böylece daha fazla kişi bu araçtan faydalanabilecek.

Ayrıntılı (Itemize) İndirimler

Standart indirim tutarı değişmedi, ancak ayrıntılı indirim (itemized deduction) seçenekleri genişletildi:

• Nakit bağışlarda %60 AGI (adjusted gross income — düzeltilmiş brüt gelir) limiti korunuyor.
• Sağlık harcamaları için AGI yüzdesi, %7.5’ten %5’e düştü.
• SALT limitinin $40.000 seviyesi (2025’te) itemize beyan edenler için geçerli.
• Gelir yüksekse ve aile büyükse, ayrıntılı beyan tercih edilebilir.

İşletme Sahipleri İçin Ana Değişiklikler

Bir işletme sahibiyseniz, bu değişiklikler sizin için büyük fırsatlar sunuyor. Yeni düzenlemelerle birlikte birçok vergi avantajı geri geliyor — ancak bu fırsatlar süreli, yani harekete geçmek gerekiyor.

%100 Bonus Amortisman

Vergi avantajı açısından en güçlü araçlardan biri tamamen geri getirildi:

• Ekipman, teknoloji ürünleri, mobilya ve belirli araçlar için geçerli.
• Satın alındığı yıl içinde tüm maliyet tek seferde gider yazılabiliyor.
• Nakit akışına anında katkı sağlıyor.
• Sadece kısa ömürlü varlıklar için geçerli.

Section 179 Genişletmeleri

Küçük işletmeler artık sermaye yatırımlarında daha esnek:

• Yıllık gider yazma sınırı 2.5 milyon $’a yükseltildi.
• Fiziksel varlıklar, hazır yazılımlar ve belirli bina iyileştirmeleri bu kapsama giriyor.

Ar-Ge (R&D)  Giderlerinin Tam İndirilmesi

ABD merkezli Ar-Ge faaliyetleri artık daha vergi dostu:

• Yurt içinde yapılan Ar-Ge çalışmaları artık 5 yılda amortize edilmek yerine doğrudan indirim konusu yapılabiliyor.
• Bu durum teknoloji şirketleri ve girişimler için güçlü bir teşvik.

QBI ve PTE İndirimleri Uzatıldı

Vergi planlamasında kullanılan bu iki önemli araç artık daha uzun vadeli:

• QBI (Qualified Business Income — Nitelikli Ticari Gelir) indirimi ve PTE (Pass-Through Entity — Şirket Geçişli Yapı) avantajları 2025 sonrası da devam ediyor.
  • Not: Bu uzatma, özel hizmet işletmelerini (SSTB) çok fazla etkilemiyor.
• Pasif gelirli işletmeler için PTE (geçişli yapı) indirimleri korunuyor.

Küçük İşletme Hisse Senedi (QSBS) Muafiyeti

Amerikan inovasyonuna uzun vadeli yatırımı teşvik etme amacıyla:

• Nitelikli Küçük İşletme Hisseleri (QSBS) için elde tutma süresi 5 yıl veya daha fazlaysa, sermaye kazancı %100 vergiden muaf.
• Bu durum, erken aşama yatırımları ve startup büyümesini teşvik ediyor.

2025 Reformu ile Gelen QSBS Genişlemeleri

• Artık 3 veya 4 yıl boyunca elde tutulan hisselerde de kısmi muafiyet uygulanabiliyor.
• Bu sayede daha fazla likidite sağlanırken erken yatırımlar destekleniyor.
• Uygulanan muafiyet oranları, Section 1202 uyumuna göre değişiklik gösteriyor.

Serbest Çalışanlar, Sözleşmeliler ve 1099 Form Güncellemeleri

Freelancer’lar ve bağımsız çalışanlar için önemli bir değişiklik:

• 1099-MISC/NEC raporlama limiti 2025 vergi yılı için 600 $ iken 2026’da 2.000 $’a yükselecek.
• Bu, hem gig ekonomisinde çalışanları hem de sözleşmeli hizmet verenleri doğrudan etkiliyor.
• Daha az form verilecek olabilir ama denetim riski artıyor — sözleşmeleri resmi hale getirin ve ödemelerinizi dikkatle takip edin.

Enerji ve Elektrikli Araç (EV) Teşvikleri: Süre Bitiyor!

Yeşil enerjiye verilen birçok teşvik için son dönem yaklaşıyor:

• Elektrikli araç alımı, güneş enerjisi sistemleri ve diğer çevreci teşvikler, 30 Eylül 2025 itibarıyla sona erecek.
• Geçiş süreci öngörülmüyor.
• Bu tür teşviklerden yararlanmak isteyen bireylerin ve şirketlerin 2025’in 3. çeyreğine kadar işlem yapması gerekiyor.

Miras ve Hediye Vergisi: Net Kurallar, Geniş Muafiyet

2025 vergi reformu, miras ve hediye vergilerindeki belirsizlikleri ortadan kaldırarak daha yüksek bir muafiyet eşiğini kalıcı hâle getiriyor.

Neler Değişiyor?

• 2026 itibarıyla, bireyler için geçerli olan ömür boyu temel muafiyet tutarı 15 milyon dolara yükseliyor (IRC Section 2010(c)(3)(A)).
• Bu yeni eşik, enflasyona endeksli olacak ve zaman içinde değerini koruyacak şekilde düzenlenecek (Section 2010(c)(3)(B)).
• Önceki yasal düzenlemeye göre 2018 öncesi düşük limitlere geri dönülmesini sağlayan “sunset” maddesi kaldırıldı (Section 2010(c)(3)(C)).
• Yeni kurallar, 31 Aralık 2025’ten sonra yapılan tüm miras ve hediye işlemleri için geçerli olacak.

Neden Önemli?

Varlıklı bireyler ve aileler artık miras planlamasını daha net ve güvenli şekilde yapabilecek. Yüksek muafiyet tutarları sayesinde uzun vadeli servet aktarımı stratejileri sürdürülebilir hâle geliyor.

IRS Tamamen Dijitale Geçiyor

Amerikan Vergi Dairesi (IRS), dijital dönüşüm sürecine hızla giriyor.

• 1 Ekim 2025’ten itibaren, IRS tüm bildirim ve iadeleri sadece dijital olarak gerçekleştirecek.
• Artık kâğıt çek veya posta ile bildirim yapılmayacak.
• Mükelleflerin IRS hesabı oluşturması ve kimlik doğrulaması yapması zorunlu olacak.
• Bu değişiklik, daha hızlı işlem ve daha az hata anlamına geliyor.

2025–2026 Dönemi İçin Stratejik Vergi Planlaması

Bugünden yapacağınız akıllı planlamalar, yarının vergi avantajlarına dönüşebilir.

• Gelir ve giderlerinizi önceden tahmin edin.
• Amortismandan yararlanmak için alımları 2025’e çekmeyi değerlendirin — mutlaka vergi danışmanınızla görüşerek karar verin.
• Çocuk Vergi Kredisi (CTC) için bakmakla yükümlü olunan çocukların SSN bilgilerini doğrulayın.
• Geçmişte giderleştirilmiş Ar-Ge harcamalarının düzeltilmesi konusunda (amortisman iptali veya yeni dönem gider yazımı) uzman bir CPA ile mutlaka değerlendirme yapın, kendi başınıza hareket etmeyin.
• Ayrıntılı beyan yapanlar için hayır kurumlarına yapılacak bağışları 2025 yılına çekmek, ilave avantajlar sağlayabilir.

Şimdi Ne Yapmalısınız?

Vergi avantajlarınızı güvence altına almak için bugünden harekete geçin:

• Manay CPA ile bir görüşme planlayın.
• Tüm potansiyel indirimleri ve vergi kredilerini birlikte gözden geçirin.
• IRS dijital hesabınızı oluşturun ve doğrulayın.
• Bahşişler, Ar-Ge giderleri, enerji yatırımları ve bakmakla yükümlü olunan bireyler gibi belgelerinizi şimdiden toparlamaya başlayın.

Bugün hazırlık yapmak, yarın daha huzurlu olmanızı sağlar.

Sonuç

One Big Beautiful Bill Act, vergi dünyasında ezberleri bozuyor.
İster bir ebeveyn olun, ister küçük bir işletme sahibi, ister yüksek gelirli bir birey ya da temiz enerji yatırımlarına ilgi duyan biri — artık vergi düzeniniz değişiyor.

Bu rehberi kullanarak uyum sağlayın, plan yapın ve tasarruf edin.
Şimdiden başlayın, 2026 sizin yılınız olsun.