İflas Durumu Bildirme

Amerika’da Bireysel İflas Türleri: Chapter 7 ve Chapter 13

• Chapter 7 (Likidasyon İflası): Bu iflas türü, teminatsız borçların (kredi kartı borçları, kişisel krediler, tıbbi faturalar vb.) büyük bir kısmının silinmesini sağlar. Chapter 7’de, iflas mütevellisi, borçlunun istisna dışı varlıklarını (yani yasa tarafından korunmayan varlıklarını) satarak elde edilen gelirle alacaklılara ödeme yapar. Bu süreç genellikle dört ila altı ay içinde tamamlanır ve borçluya finansal olarak temiz bir sayfa açma fırsatı sunar. Chapter 7’ye başvurabilmek için belirli gelir limitlerini aşmamanız (Means Test) gerekmektedir.
• Chapter 13 (Yeniden Yapılanma İflası): Chapter 13, düzenli geliri olan ancak Chapter 7 için uygun olmayan veya değerli varlıklarını korumak isteyen kişiler için tasarlanmıştır. Bu tür iflasta, borçlu, üç ila beş yıl süresince aylık taksitler halinde borçlarını ödemeyi içeren bir ödeme planı hazırlar. Planın sonunda, ödenmemiş uygun borçlar genellikle silinir. Chapter 13, özellikle evini veya arabasını kaybetme riski olan borçlular için cazip bir seçenek olabilir, çünkü plan dahilinde bu varlıkların korunması mümkündür.

Şirketler İçin İflas: Chapter 11

Bireyler gibi şirketler de finansal zorluklarla karşılaşabilir ve borçlarını yeniden yapılandırmak veya tasfiye etmek zorunda kalabilirler. Amerika’da şirketler için en yaygın iflas türü Chapter 11‘dir.

• Chapter 11 (Yeniden Yapılanma İflası): Bu iflas türü, genellikle büyük ve orta ölçekli şirketler tarafından kullanılır ve şirketin faaliyetlerine devam ederken borçlarını yeniden yapılandırmasına olanak tanır. Chapter 11’in temel amacı, şirketi tamamen kapatmak yerine, finansal olarak yeniden ayağa kaldırmaktır. Şirket, iflas sürecindeyken bile normal ticari faaliyetlerine devam eder ve mevcut yönetim genellikle “borçlu olarak elinde tutma” (debtor in possession – DIP) prensibiyle şirketi yönetmeye devam eder. Şirket, borçların nasıl ödeneceğini, varlıkların nasıl kullanılacağını ve gelecekteki operasyonlarını detaylandıran bir yeniden yapılanma planı hazırlar. Bu plan, alacaklı sınıflarının çoğunluğunun onayı ve mahkeme tarafından teyit edilmesi ile yürürlüğe girer. Automatic Stay, şirkete karşı yasal takip, haciz ve tahsilat işlemlerini durdurarak şirkete nefes alma alanı tanır.
• Küçük İşletmeler İçin Chapter 11 (Subchapter V): 2020’de yürürlüğe giren Küçük İşletme İflas Yeniden Yapılandırma Yasası (Small Business Reorganization Act of 2019) ile Chapter 11 içinde “Subchapter V” adı altında, belirli borç limitlerinin altındaki küçük işletmeler için daha basit, daha hızlı ve daha uygun maliyetli bir yeniden yapılanma yolu sunulmuştur.

İflas Sürecinin Temel Adımları

İflas sürecinin temel adımları, seçilen iflas türüne ve borçlunun bireysel veya kurumsal olmasına göre farklılık gösterse de, genel hatlarıyla şunlardır:

1.     Danışmanlık: İflas sürecine başlamadan önce mutlaka bir iflas avukatı veya kredi danışmanı ile görüşülmelidir.
2.     Kredi Danışmanlığı Kursu (Bireysel için): İflas dilekçesi sunmadan önce onaylı bir kredi danışmanlığı kursu tamamlanmalıdır.
3.     Dilekçe Hazırlığı ve Sunumu: Gelir, gider, varlık ve borçları detaylandıran iflas dilekçesi hazırlanır ve iflas mahkemesine sunulur.
4.     Alacaklılar Toplantısı (Section 341 Meeting): İflas mütevellisi ve alacaklılarla kısa bir toplantı yapılır.
5.     Borçlu Eğitimi Kursu (Bireysel için): İflasın sonuçlanmasından önce ikinci bir finansal eğitim kursu tamamlanmalıdır.
6.     Borçların Tahliyesi (Discharge) veya Planın Onayı: Mahkeme, uygun borçların silinmesine (Chapter 7) veya yeniden yapılanma planının onaylanmasına (Chapter 13/11) karar verir ve iflas süreci tamamlanır.

Bu adımlar, finansal durumunuza ve seçtiğiniz iflas türüne göre farklılık gösterebilir. Sürecin her aşamasında yasal bir uzmandan destek almak, olası hatalardan kaçınmak ve en iyi sonucu elde etmek için kritik öneme sahiptir.

Amerikada İflas Açıklarsam Ne Olur?

İflas açıklamak, kişinin finansal yükümlülüklerinde ciddi bir değişikliğe neden olur. Süreç başladığında alacaklılar tarafından yapılan tahsilat işlemleri durdurulur (automatic stay) ve kişi ya da işletme geçici bir mali koruma altına girer. Ancak bu durum, tüm borçların tamamen silineceği anlamına gelmez. Bazı borçlar, özellikle vergi borçları, öğrenci kredileri ve nafaka ödemeleri gibi yükümlülükler, iflas sonrasında da geçerliliğini koruyabilir. Ayrıca iflasın kredi notu üzerinde uzun vadeli etkileri olabilir, bu nedenle karar vermeden önce profesyonel danışmanlık almak son derece önemlidir.

Olumlu Sonuçlar:

• Borçlardan Kurtulma/Yeniden Yapılanma: İflasın en belirgin faydası, Chapter 7’de teminatsız borçların büyük bir kısmının silinmesi veya Chapter 13 ve Chapter 11’de borçların yeniden yapılandırılarak daha yönetilebilir hale getirilmesidir. Bu durum, omuzlardaki büyük mali yükü kaldırarak derin bir nefes almanızı sağlar.
• Otomatik Durdurma (Automatic Stay): İflas dilekçesi sunulduğu anda “Automatic Stay” yürürlüğe girer. Bu yasal koruma, alacaklıların sizi veya şirketinizi telefonla aramasını, mektup göndermesini, dava açmasını, maaşınıza/şirket varlıklarına haciz koymasını veya evinizi/şirketinizin operasyonlarını haczetmesini geçici olarak durdurur. Bu, borçlulara soluklanma ve durumlarını düzenleme fırsatı tanır.
• Finansal Yeniden Başlangıç: İflas, size veya şirketinize finansal olarak temiz bir sayfa açma şansı verir. Borç yükünden kurtulduktan veya borçlar yeniden yapılandırıldıktan sonra, bütçenizi/şirket bütçesini yeniden düzenleyebilir, kredi notunuzu/şirket kredi skorunu yavaş yavaş iyileştirmeye başlayabilir ve daha sağlıklı mali alışkanlıklar/kurumsal stratejiler geliştirebilirsiniz.

Olumsuz Sonuçlar:

• Kredi Notu Üzerindeki Uzun Süreli Etki: İflas, bireylerin kredi raporunda Chapter 7 için 10 yıl, Chapter 13 için ise 7 yıl boyunca kalır. Bu durum, kredi notunuzu önemli ölçüde düşürecektir. Şirketler için de Chapter 11, şirket kredi skorunu ve finansmana erişimi olumsuz etkiler. İflastan sonra yeni kredi kartı, ev veya araba kredisi almak veya şirket için yeni sermaye bulmak daha zor olacak ve mevcut kredilerde daha yüksek faiz oranlarıyla karşılaşılabilir.
• Bazı Borçların Silinmemesi: Öğrenci kredileri, nafaka, çocuk desteği ve belirli vergi borçları gibi bazı borçlar iflas yoluyla genellikle silinmez. Şirketler için de, belirli vergi borçları veya dolandırıcılıkla ilgili borçlar gibi bazı yükümlülükler Chapter 11’de bile devam edebilir. Bu tür borçlar için alternatif ödeme planları veya çözümler aramanız gerekebilir.
• Varlık Kaybı Potansiyeli: Chapter 7 iflasında, bireylerin bazı istisna dışı varlıkları satılarak alacaklılara ödeme yapılabilir. Chapter 11’de ise şirketler genellikle varlıklarını korur ancak yeniden yapılanma planı dahilinde bazı varlıkların satışı gerekebilir.
• Sosyal ve İş Hayatındaki İtibar: Bazı durumlarda, iflas başvurusu kişisel veya ticari itibar üzerinde sosyal bir etki yaratabilir. Gelecekteki iş başvurularında, belirli lisans başvurularında veya iş ortaklıklarında iflas geçmişiniz sorulabilir.
• Yüksek Maliyet ve Karmaşıklık: Özellikle Chapter 11 iflası, yasal ve danışmanlık ücretleri nedeniyle oldukça maliyetli ve uzun soluklu bir süreç olabilir.

İflas kararı, kişisel veya kurumsal mali durumunuza ve hedeflerinize bağlı olarak farklı sonuçlar doğurabilir. Bu sürecin tüm boyutlarını anlamak ve profesyonel rehberlik almak, karşılaşacağınız zorlukları en aza indirmenize yardımcı olacaktır.

IRS’e İflas Bildirimi Nasıl Yapılır?

Eğer iflas başvurusu yapıldıysa, IRS (Internal Revenue Service) bu durumdan haberdar edilmelidir. Genellikle iflas mahkemesi, başvuru yapıldıktan sonra IRS’e otomatik bir bildirim gönderir. Ancak bazı durumlarda, özellikle geçmiş vergi borçları veya açık beyan dosyaları varsa, mükellefin kendisinin de IRS’e doğrudan bilgi vermesi gerekebilir. Bu bildirim için iflasın türüne ve borçların niteliğine göre belirli belgeler istenir. IRS, iflas dosyasını inceledikten sonra hangi vergi borçlarının affedileceğini veya yapılandırılacağını belirler.

Amerika’da İflas Bildirince Vergi Borçları Siliniyor mu?

İflas, bazı vergi borçlarının silinmesini sağlayabilir ancak tüm vergi borçları otomatik olarak affedilmez. IRS, borcun türünü ve hangi döneme ait olduğunu dikkate alarak değerlendirme yapar. Vergi borçlarının iflas yoluyla silinebilir olup olmadığını belirleyen çeşitli faktörler ve kurallar bulunmaktadır. Bu kurallar genellikle “3-2-240” kuralı olarak bilinir ve federal gelir vergileri için geçerlidir:

1. 3 Yıl Kuralı (The 3-Year Rule): Vergi borcunun vadesi (vergi beyannamesinin son teslim tarihi, uzatmalar dahil) iflas dilekçesi sunulduğu tarihten en az 3 yıl önce olmalıdır.
2. 2 Yıl Kuralı (The 2-Year Rule): İflas dilekçesi sunulmadan önce ilgili vergi beyannamesi en az 2 yıl önce doğru bir şekilde dosyalanmış olmalıdır. Eğer hiç beyanname verilmediyse veya geçersiz bir beyanname verilmişse, bu borçlar genellikle silinmez.
3. 240 Gün Kuralı (The 240-Day Rule): İflas dilekçesi sunulmadan önce, IRS tarafından verginin değerlendirildiği tarihten itibaren en az 240 gün geçmiş olmalıdır. Eğer bu süre dolmadıysa, borç silinemez.

Hangi Vergi Borçları Genellikle Silinmez?

Yukarıdaki koşulları sağlamayan gelir vergileri haricinde, aşağıdaki vergi türleri genellikle iflastan etkilenmez ve silinmez:

• Maaş Vergileri (Payroll Taxes): İşverenlerin çalışanlarından kestiği ve IRS’e ödemesi gereken vergiler. Bu, şirketler için çok önemli bir konudur; çünkü bu vergiler, şirket iflas etse bile genellikle şirket sahipleri veya sorumlu yöneticiler gibi “sorumlu kişilere” (responsible persons) kişisel olarak yüklenebilir (Trust Fund Recovery Penalty).
• KDV (Sales Tax): Eyalet ve yerel yönetimlere ödenen satış vergileri.
• Emlak Vergileri: Genellikle teminatlı borçlar olarak kabul edildiğinden silinmez, ancak Chapter 13 veya Chapter 11 kapsamında ödeme planına dahil edilebilir.
• Sahtekarlık veya Vergi Kaçakçılığı: Eğer vergi borçları sahtekarlık içeren bir vergi beyannamesinden veya vergi kaçakçılığı girişiminden kaynaklanıyorsa, bu borçlar kesinlikle silinmez.
• Nafaka veya Çocuk Desteği ile İlgili Vergi Borçları.

Peki Silinmeyen Borçlar İçin Ne Yapılabilir?

Eğer vergi borçlarınız iflas yoluyla silinemiyorsa, umutsuzluğa kapılmanıza gerek yoktur. IRS, borçlular için çeşitli ödeme planları sunar:

• Taksitli Ödeme Anlaşması (Installment Agreement): Borcunuzu belirli bir süre içinde aylık taksitler halinde ödemek için IRS ile anlaşma yapabilirsiniz.
• Teklifte Uzlaşma (Offer in Compromise – OIC): Bu, IRS’e tüm borcunuzdan daha az bir tutarı ödemeyi teklif ettiğiniz bir programdır. IRS, mali durumunuzu değerlendirerek bu teklifi kabul edebilir.

ABD İflas Bildirimi için Manay CPA’den Destek Alın

Amerika Birleşik Devletleri’nde iflas kararı almak ve bu karmaşık süreci yönetmek, finansal hayatınızdaki en önemli adımlardan biri olabilir. Hem bireysel hem de kurumsal düzeyde iflas, derinlemesine bilgi ve stratejik planlama gerektiren yasal ve mali süreçleri içerir. Bu süreçte doğru danışmanlık almak, hem yasal yükümlülüklerinizi yerine getirmenizi hem de mali geleceğinizi en iyi şekilde şekillendirmenizi sağlar. Özellikle vergi borçları ve iflasın vergi üzerindeki etkileri söz konusu olduğunda, uzman bir CPA’den (Yeminli Mali Müşavir) destek almak hayati önem taşır. İşte bu noktada Manay CPA, size kapsamlı ve güvenilir çözümler sunmak için yanınızda.

Mali durumunuzu görüşmek, iflasın vergi yükümlülükleriniz üzerindeki etkilerini anlamak ve en doğru kararları almak için bugün Manay CPA ile iletişime geçin. Uzman ekibimiz, size özel bir çözüm bulmak ve finansal geleceğinizi güvence altına almak için hazır. Profesyonel rehberliğimizle, bu zorlu süreci daha kolay ve güvenle atlatabilirsiniz.