Amerika Birleşik Devletleri’nde geçerli vergi sistemi ve Amerika vergi oranları hem bireyler hem de ülkede faaliyet gösteren işletmeler açısından önem taşıyor. Söz konusu vergi yapısı karmaşık ve çok yönlü olduğu için birçok şirket, vergi uzmanlarından destek almayı seçiyor.
Kişisel gelir vergisi, kurumlar vergisi, satış vergisi ve emlak vergisi gibi çok çeşitli vergileri kapsayan Amerika vergileri, vergilendirilebilir tutar arttıkça oran da artacak şekilde tasarlanmıştır. Bu nedenle bireyler ve şirketler vergi konusunda gelir düzeyi ve finansal faaliyetlere bağlı olarak farklı şekillerde etkilenir.
Bu yazıda mevcut ABD vergi oranlarıyla ilgili bilgiler bulacak, böylece bireysel ve işletme merkezli vergi planlamasıyla ilgili adımlar atabileceksiniz.
Amerika’da hangi tür vergiler var?
Amerika Birleşik Devletleri’nde federal hükûmet kavramı, 50 eyaletin ait olduğu anayasal cumhuriyetin millî yönetimi anlamına gelir. Vergilendirme konusunda ana başlıklardan biri “Federal Vergiler/Yerel Vergiler”, diğeri ise “Eyalet Vergileri”dir. Yani bazı vergiler direkt olarak hükûmete, bazıları ise eyaletlere verilir. Ayrıca ülkede yaşayan herkes vergiye tabidir ve vergi sisteminde KDV yoktur.
Amerika Birleşik Devletleri’ndeki vergi türlerini aşağıdaki şekilde özetlemek mümkün:
-
Gelir Vergileri
Gelir vergileri hem federal hukûmet hem de eyaletlerle ilgili bir vergi türüdür. Ülkede ikamet eden vatandaşlar brüt gelir vergisi öderken kazançlarının tümünü dikkate almalıdır. Ülkede ikamet etmeyenler ise ülke içindeki kazançları üzerinden vergi öder. Bazı eyaletler ise vergiden muaf olmalarıyla tanınır: Alaska, Florida, Nevada gibi… Amerika’da şirketlerin ödemesi gereken gelir vergileri, şirketin türüne göre değişiklik gösterir.
Örnek İçerik: C Corporation Şirketler İçin Amerikada Vergi Beyanı
-
Kurum Vergileri
Kurum vergileri, Amerika’da şirketlerin eyalet vergileri ve federal vergiler kapsamında ödemek zorunda oldukları vergilerdir. Gelirin %21’i olarak belirlenen kurum vergisi, şirketlerin net kazanca göre hesaplaması gereken vergidir diyebiliriz.
-
Eyaletlere Özel Vergiler
Franchise Tax (imtiyaz vergisi) gibi eyaletlere özgü vergiler, şirketlerden alınır. Örneğin, bazı eyaletlerde franchise vergisi uygulamaktadır. Bu gibi vergiler işletmenin değerine, büyüklüğüne göre düzenlenebilir ya da sabit bir ücret olabilir.
-
Satış Vergileri
Amerika Birleşik Devletleri’nde satış vergileri eyaletlere göre farklılık gösterir. Bu vergi, genel anlamda satın alınan mal ve hizmetler için alınır.
-
Ek Tüketim Vergileri
ABD vergilerinden biri de ek tüketim vergileridir. Bu vergi türü de eyaletlere göre farklılık gösterir. Tüketim vergileri kapsamında özellikle alkol ve sigara gibi belirli malların tüketimi üzerinden vergi alınır. Böylece başlıca bağımlılıklarla savaşmak amaçlanır.
İşletme sahipleri ve bireyler için Amerika’da bu başlıklarda belirtilenler dışına bazı ek vergiler de söz konusu olabilir. Ayrıca ülkede vergilerini düzenli ödemeyen, son ödeme tarihine kadar vergi beyanı yapmayan ya da vergi formlarında eksik/yanlış bilgi gösteren mükellefler, faiz ve ceza gibi olumsuz durumlarla karşılaşabilir. Manay CPA, bu gibi durumlarda daima sizin yanınızda.
Bizimle iletişime geçerek Amerika Vergi Beyanı hizmetimizden faydalanabilir ve vergi sorumluluklarınızla ilgili ayrıntılı bilgi alabilirsiniz. Eğer ABD vergileri dairesi (IRS) ile iletişim kurmak istiyorsanız buraya tıklayarak ilgili iletişim bilgilerine ulaşabilirsiniz.
Amerika’da vergi oranları ne kadar?
Amerika’da vergi sisteminde eyaletten eyalete farklılıklar olabilir. Bazı eyaletlerde belirli vergiler hiç alınmaz. Oregon, New Hampshire gibi bazı eyaletlerde satış vergisi söz konusu değildir. Şimdi eyaletlerin vergi oranlarıyla ilgili bazı örneklere değinelim:
- Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon eyaletleri dışındaki eyaletlerde satış vergisi oranı %2,9 ve %7,25 civarındadır.
- Şirket sahiplerinin kişisel vergilerinden ayrı ele alınan kurumlar vergisi oranları, eyaletten eyalete önemli ölçüde değişir.
- Nevada eyaletinde kurumlar vergisi ve sermaye kazancı vergisi alınmaz.
- Ohio’da kurumlar vergisi alınmaz.
- Missouri’de kurumlar vergisi oranı %4, sermaye kazancı vergisi oranı %5,4’tür.
Bu örneklerde de görüldüğü gibi, 50 eyaletten oluşan ülkede çeşitli vergiler için çok farklı oranlar söz konusudur. Bu nedenle hem bireylerin hem de işletme sorumlularının hangi eyalette bulunduğu oldukça önemlidir.
Gelir vergisi dilimleri nelerdir?
Evli olmayan bireyler için gelir vergisi oranlarıyla ilgili güncel bilgileri aşağıda bulabilirsiniz. Ancak Amerika’da vergi yasaları ve oranları değişebileceğini lütfen unutmayın.
- 10.275 dolara kadar gelir üzerinden %10
- 10.275 dolar ile 41.775 dolar arasındaki gelirler üzerinden %12
- 41.775 dolar ile 89.075 dolar arasındaki gelirler üzerinden %22
- 89.075 dolar ile 170.050 dolar arasındaki gelirler üzerinden %24
- 170.050 dolar ile 215.950 dolar arasındaki gelirler üzerinden %32
- 215.950 dolar ile 539.900 dolar arasındaki gelirler üzerinden %35
- 539.900 dolar üzerindeki gelirler için %37
Gelir vergisi oranları nelerdir?
Amerika Birleşik Devletleri’nde gelir vergisi oranları, %10 ila %37 arasında değişmektedir.
Her eyaletteki vergi dilimleri nelerdir?
Amerika’da eyaletlerin 0 – %13 oranında değişen kendi vergi oranları vardır. Örneğin,
- Colorado %2.9
- Wyoming %4
- New York %4 gibi…
Bu oranlar ve dilimler çok sayıda ve çeşitlidir, bu nedenle doğru bilgi için eyalete bağlı gelir departmanına ya da vergi uzmanına danışmak gerekir.
Kurumlar vergisi dilimleri nelerdir?
Federal kurumlar vergisi sabit bir orandadır, dolayısıyla bir vergi diliminden söz edemeyiz.
Kurumlar vergisi oranları nelerdir?
Federal kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %21 olarak belirlenmiştir.
Sosyal Güvenlik vergisi oranları nelerdir?
Sosyal güvenlik Amerika vergi oranları %12,4’tür. Bu vergi genellikle işletmelerle çalışanlar arasında eşit olarak paylaştırılır yani her bir taraf %6,2 oranında vergi öder.
Kimler gelir vergisinden muaftır?
Uluslararası organizasyonlarda çalışanlar ve aileleri, diplomatlar, öğrenciler ve profesyonel sporcular Amerika’da gelir vergilerinden muaf tutulur. Buna ek olarak, yabancı işletme sahipleri için çalışan J-1 vizesi sahipleri de kişisel giderleri için yaptıkları harcamalar kapsamında vergilerden muaftır.
Kurumlar vergisi muafiyetleri nelerdir?
Yukarıda belirtildiği gibi, kâr amacı gütmeyen kuruluşlar federal kurumlar vergisinden muaf tutulabilir. IRS’nin web sitesini inceleyerek konuyla ilgili ayrıntılı bilgi edinebilirsiniz:
IRS – Applying for tax-exempt status
Hangi gelirler vergiye tabi değildir?
ABD’de bazı gelir türleri, federal gelir vergi tarifelerine dâhil değildir. İşte vergiye tabi olmayan bazı gelir türleri:
- Hediyeler ve Miraslar
- Hayat Sigortası Ödemeleri
- Bazı Eğitim Yardımları
- Yabancıların Kazançlarından Bazıları
- Sağlıkla İlgili Yardımlar
Vergi beyannamesi ne zaman verilir?
ABD’de vergi beyan etme işlemi, 1040 ve 1120 (Bireysel ve C Corporation) beyannameleri için genellikle her yıl 15 Nisan’a kadar gerçekleştirilmelidir. Bu süre bazı özel durumlarda (hafta sonu, resmî tatil gibi) 18 Nisan’a kadar sürebilir, 1065 ve 1120S (Partnership ve S Corporation) beyannameleri için son tarih ise 15 Mart’tır.
Vergi beyannamesi nasıl doldurulur?
Amerika’da beyanname doldurma işlemi önemlidir. Bu işlem, gelir-gider vb. bildirimlerin çeşitli formlar aracılığıyla vergi dairesine sunulması gibi adımlar içerir. Vergi beyanını gerçekleştirmek için IRS veya diğer yetkili makamlar tarafından hazırlanan formları doldurmanız ve gerekli yerlere iletmeniz gerekir.
Hangi formları doldurmanız gerektiğini öğrenmek için Amerika Vergi Sistemi adlı içeriğimizi inceleyebilirsiniz. Ayrıca daha kapsamlı bir destek almak isterseniz ABD vergi beyanında Manay CPA’nın lisanslı hizmetlerinden faydalanabilir, ücretsiz danışmanlık alabilirsiniz!
Hangi belgeler vergi beyannamesi için gereklidir?
Vergi beyannamesi için gerekli başlıca belgeleri aşağıda bulabilirsiniz:
- Sosyal Güvenlik Numarası (SSN)
- Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN)
- Çalışanlar için W-2 formları
- Şahıs şirketleri için C Çizelgesi
- Şirketle ilgili bilgileri gösteren belgeler
- Harcamalarla, kesintilerle ilgili belgeler
- İşletme türüne göre belirlenmiş IRS formları
Vergi yükümlülüklerini en aza indirmek, vergi uzmanlarıyla çalışarak şirketinizi ve kendinizi daha ileriye taşımak istiyorsanız Manay CPA sizinle. Web sitemizi ziyaret ederek Amerika Birleşik Devletleri’nde şirket kurulumu ve birçok konuyla ilgili destek alabilirsiniz.
Amerika’da vergi planlaması nasıl yapılır?
Vergi planlama, Amerika Birleşik Devletleri’nde vergi beyanı yapan bireyler ve şahıs şirketi sahipleri için kritik bir çalışmadır. Vergi indirimi, stopaj indirimi gibi çeşitli indirimler sağlayacak fırsatları belirlemek ve gerekli belgeleri kayıt altına almak bu noktada oldukça önemlidir. ABD’de yaşamayan bireyler ise çifte vergilendirme gibi anlaşmaları inceleyerek vergi planlaması yapabilir.
Unutmayın ki vergi planlaması yapmak yalnızca vergi dönemlerinde bazı formları doldurmaktan ibaret değildir. Manay CPA olarak müşterilerimizin ihtiyaçlarını anlayarak vergi planlaması yapıyor, güvenli bir gelecek inşa ediyoruz.
Çifte vergilendirme anlaşmaları nedir?
ABD’nin birçok ülkeyle çifte vergilendirme anlaşması vardır. Çifte vergi önleme anlaşması, ülkeler tarafından vergiye tabi olan gelirlerin birden fazla ülkede vergilendirilmesini önlemek için karşılıklı olarak düzenlenir.
Söz konusu anlaşmaların kapsamında genellikle şu gibi maddelerle ilgili açıklamalar ve hükümler bulunur: Kapsanan Kişiler, Kapsanan Vergiler, Genel Tanımlar, Mukim (İkamet eden), İş Yeri, Gayrimenkul Varlıklardan Elde Edilen Gelir, Ticari Kazançlar. Bu anlaşmalar sayesinde vergi yükünüzü minimum seviyeye indirmeniz mümkündür.
Yabancılar için vergi avantajları nelerdir?
Amerika Birleşik Devletleri’nde yabancılar için çeşitli vergi avantajları söz konusudur. Bazı durumlarda ülke dışında kazanılan gelirler açısından vergi muafiyeti söz konusu olabilir. Ayrıca son derece yaygın şekilde geçerliliği olan çifte vergilendirme anlaşmaları sayesinde vergi avantajlarından yararlanabilirsiniz.
Bunun yanı sıra ABD eyaletlerinde yatırım yapmak isteyen yatırımcılar, belirli koşullar sağlandığı takdirde vergi avantajlarından faydalanabilirler.
Vergi beyannamesi ile ilgili hatalar nelerdir?
Bireyler, Amerika’da vergi beyanı sürecinde son tarihe yetişememe, hatalı belge verme gibi birçok hata yapabiliyor. Şahıs şirketi de bulunan bireyler, hangi giderlerin bireysel vergi beyanında bulunması gerektiği konusunda yanlış bilgi sahibi olabiliyor. Ayrıca şirketler, vergi beyannamesi sürecinde gelirlerin eksik bildirilmesi, unutulması gibi önemli hatalar yapabiliyor.
Öneri İçerik: ABD Vergi Beyanında Sıkça Yapılan Hatalar
Vergi cezaları nelerdir?
Vergi Amerika Birleşik Devletleri’nde oldukça önemlidir. Amerika Birleşik Devletleri’nde bu konuda suç teşkil eden temel durumlar şunlardır:
- Bilerek ve isteyerek düşük vergi beyanında bulunmak ya da bazı gelirleri beyan etmemek>
- Giderleri fazla göstermek
- İki farklı defter tutmak
- Defterlere gerçek olmayan kayıtlar yapmak
- Şahsi giderleri işletme gideri olarak göstermek
- Var olan parayı saklamak ya da transfer etmek
Bu gibi vergi kaçakçılığı suçları para cezası, işletmenin haczedilmesi, sorumluların hapis cezası alması gibi birçok duruma yol açabilir. Bu nedenle işletmenizin şeffaf olması ve ABD vergi yasalarına tam uyum sağlaması son derece önemlidir.
“Amerika’da vergi yükümlülüklerim neler?”, “Amerika’da vergi ödemek zorunda mıyım?” gibi birçok sorunun yanıtını arıyor olabilirsiniz. Manay CPA web sitesine girerek vergiler ve daha birçok konu hakkında ücretsiz danışmanlık almanız mümkün. Amerika’da muhasebe, vergi danışmanlığı ve mali müşavirlik hizmetleri sunan Manay CPA’nın profesyonel ekibiyle tanışın, geleceğe umutla ve güvenle bakın.
