ABD’de satış vergisi uygulamaları tüketicilerin satın aldıkları ürün ve hizmet için uygulanır. Satış vergisi, eyaletten eyalete farklılıklar içerir. Her eyalet kendi belirlediği kural ve oranlarla vergilendirir. İşletmelerin doğru vergilendirme yapabilmesi, değişiklikler sebebiyle karışık bir hal alabilir. Bu yüzden işletmeler vergi kaydını nerede yapması gerektiği gibi bilgileri öğrenmeli, vergi süreçlerini doğru yönetmelidir.
Bu rehber sayesinde satış vergisinin ne olduğunu, hangi durumlarda ödenmesi gerektiğini, eyalet bazındaki satış vergisi oranlarını, başvuru sürecini, beyan/ödeme sürecini ve çok daha fazlasını keşfedebilirsiniz.
Sales Tax Nedir?
Amerika Birleşik Devletleri’nde satış vergisi sistemi, eyalet bazlı olarak işler. Bu nedenle işletmeler, bu konuyu ciddiye almalıdır. Satış yapmayı planladığınız eyaletin kanunlarına uyum sağlamanız, satış vergisi için esastır.
Satış Vergisinin Tanımı
Satış vergisi, mal ve hizmet satışları üzerinden alınan bir tüketim vergisini ifade eder. Satış vergisi genellikle satın alma noktasında tüketici tarafından ödenir. Ödeme tutarı perakende maliyetin belli bir yüzdesi olarak alınır. Satış vergisinin oranı her eyalette farklılık gösterebilir.
Satış vergisi ödenmesi gereken hizmet ve ürünler, eyaletlere göre farklılaşabilir. Örneğin birçok eyalette ilaç ve gıdalar için satış vergisi uygulaması yoktur. Fakat bazı eyaletler, giyim ürünlerine satış vergisi uygulamamayı seçmiş olabilir. Satış vergisi tüketiciler tarafından ödenir ancak iletiminden eyalet vergi daireleri sorumludur.
Sales Tax ile VAT (KDV) Arasındaki Fark
ABD dışında pek çok ülkede Katma Değer Vergisi (VAT) uygulaması bulunur. Satış vergisi ile KDV arasında birkaç tane farktan söz edilebilir. Bu farklar:
- VAT, üretim ve dağıtım aşamalarının her birinde toplanan bir vergidir. Satış vergisi, satış noktasında tüketiciden alınır.
- Satış vergisi genellikle bir kez toplandığı için yönetimi daha kolay olur. VAT ise birden fazla aşamada toplanma özelliğiyle daha karmaşık bir süreç içerebilir.
- Satış vergisi sadece nihai tüketiciye satış noktasında görünür. Ancak VAT, tedarik zincirinin her aşamasında bellidir.
- VAT sistemlerinin aşamalı toplanması, vergi kaçakçılığının önlenmesi gibi konularda daha avantajlı olabilir.
Federal Vergi ile Eyalet Vergisi Arasındaki Ayrım
Amerika Birleşik Devletleri’nde federal düzeyde satış vergisi yoktur. Satış vergisi eyalet ve yerel bazda bir vergi çeşididir. Satış vergisi oranı da konuma göre farklılıklara sahiptir. Her bölge ve eyaletin kendine göre oranları vardır. Satış vergisinden elde edilen gelir sağlık, eğitim, ulaşım hizmeti gibi hükümet programlarını ve hizmetlerini finanse etmek için kullanılır.
Hangi Durumlarda Sales Tax Ödenir?
Satış vergisi ödemesi, mal ya da hizmetin kullanıcıya satılması durumunda yapılır. Üretim malları genellikle birden çok üretim aşamasından geçer. Bu aşamalar, farklı firmalar tarafından yönetildiği için satış vergisini ödemesi gereken tarafı kanıtlamak için belge gerekir.
Örneğin, bir çelik tedarikçisinin hammaddesini makine üreticisine satması, satış vergisine tabi olmaz. Çünkü ürünün son kullanıcısı makine üreticisi değildir. Bu nedenle son kullanıcı olmadığına dair bir satış sertifikası gerekir. Satış vergisi ödemesinin gerekli olduğu durumlar arasında fiziksel ürün, dijital ürün/hizmet, dropshipping ve Amazon satışları vardır.
Fiziksel Ürün Satışı
ABD’de fiziksel ürün satışı çoğunlukla satış vergisine tabiidir. Giyim, elektronik, ev eşyaları gibi kategorilerde satış vergisi uygulanır. Fakat bazı eyaletler, bazı ilaç ve gıda gibi ürün kategorilerini vergiden muaf tutabilir. Ayrıca her eyalet ürün kategorilerine göre farklı muafiyet kurallarına sahip olabilir.
Dijital Ürün ve Hizmetler
Dijital ürün ve hizmetlerin satış vergisi tanımı sabit değildir. Çünkü eyaletten eyalete değişen bir konudur. Aslında dijital içerikler satış vergisi tanımına uymaz. Çünkü satış vergisi yasası, dijital ürün ve hizmetlerin ortaya çıkışından önce oluşturulmuştur. Bazı eyaletler, yasalara dayanarak satış vergisinin belirli dijital ürünlere uygulanabileceğini belirtir.
SSUTA üyesi olan bazı eyaletler için elektronik aktarılan ürünlerin standart bir tanımı olması gerekir. Buna göre belirtilen dijital ürünler arasında dijital görsel-işitsel eserler, dijital kitaplar, dijital ses eserleri vardır fakat SSUTA eyaletleri, dijital ürünleri kendilerine göre vergilendirebilme veya muaf tutma hakkına sahiptir.
Dropshipping ve Amazon Satışları
Dropshipping modelinde ürün satışı yapanlar için satış vergisi yükümlülüğü doğabilir. Bu durumlarda vergi bağınızın olduğu eyaletlerde satış vergisi toplamanız gerekebilir. Amazon gibi fulfillment merkezlerini kullananların ürünleri tuttukları yerde vergi bağı oluşabilir. Ancak nerede geçerli olup olmadığını araştırarak bulmak sizin sorumluluğunuzdadır.
Nexus (Vergi Yükümlülüğü) Nedir?
Nexus, eyaletler tarafından sınırları içerisinde satış vergisi nexus’u olan işletmelere uygulanan bir tür vergiyi ifade eder. Satış vergisi nexusu işletmenin eyalette yeterli bir bağlantı ya da varlığa sahip olması durumunda oluşur. Bu ekonomik bir faaliyet ya da fiziksel varlık olabilir. Bu da satış vergisi toplama yükümlülüğü ortaya çıkarır. Her eyalette nexus kriterlerinin farklı olabildiğini unutmamalısınız.
Eyalet Bazında Sales Tax Oranları ve Farklılıklar
ABD’de satış vergisi eyalet bazında değişiklikler içerir. Bazı eyaletler belli oranda vergilendirme yaparken bazı eyaletler vergilendirme yapmayabilir. Ayrıca şehir ve ilçelerde de satış vergisi oranları farklı olabilir.
Vergi Alan ve Almayan Eyaletler
Amerika’da satış vergisi almayan 5 eyalet vardır. Bunlar; Delaware, New Hampshire, Oregon, Montana ve Alaska’dır. Ancak Alaska’da yerel yönetimler kendi vergilerini uygulama hakkına sahiptir. ABD’nin diğer eyaletlerinde ise satış vergisi bulunmaktadır. 2025 yılında satış vergisi oranları eyaletler arasında en düşüğü %2.90, en yükseği %7.25 olmak üzere değişir.
Florida, California, Texas, New York Örnekleri
California %7.25’lik vergi oranıyla en yüksek vergi oranına sahip eyalettir. Yerel vergilerle birleştiğinde ise bu oran %8.802’lere çıkabilir. Florida’da uygulanan eyalet vergisi, %6.00’dır. Texas’ın eyalet vergisi oranı %6.25’tir. New York’taki eyalet vergisi ise %4 oranındadır. New York, eyalet vergilendirmesini en düşük oranda yapan eyaletlerden biri olsa da yerel vergilerle birleştiğinde bu oran %8.532’lere kadar yükselebilir.
Şehir ve İlçe Vergileri (Local Tax)
ABD eyaletlerinde local tax oranları birbirinden farklıdır. Bu nedenle hesaplamak bir miktar daha karışık olabilir. Ortalama local tax oranlarına bakıldığında en yüksek oran %5.427 ile Alabama’dadır. Maksimum local tax oranı ise %8.30 ile Colorado’dadır. Vergi alan eyaletlerden en düşük local tax ortalaması ise %0.500 ile Hawaii’dir.
Local tax uygulamayan eyaletler ise Massachusetts, Montana, Indiana, Rhode Island, Oregon, Connecticut, Delaware, Maine, District of Columbia, Michigan, Kentucky, Maryland, New Hampshire’dir.
Amerika’da Sales Tax’e Nasıl Kayıt Olunur?
ABD’de satış vergisi toplamadan önce işletmenin kaydedilmesi gerekir. İş yaptığınız eyalette kayıtsız satış vergisi toplamanız tamamen yasa dışıdır. Bu yüzden kayıt için doğru adımları takip ederek ilgili eyalet gelir dairesiyle iletişime geçmelisiniz.
Sales Tax Permit Başvurusu
Satış vergisi permit başvurusu her eyaletin kendi vergi dairesi üzerinden yapılabilir. Başvurular ücretsiz ya da ücretli olabilir. Satış yapmayı planladığınız her eyalet için ayrı ayrı başvuru yapmanız gerekebilir. Çoğu eyalette başvurular online olarak yapılır. Bazı eyaletlerde şahsen ve posta yoluyla başvuru kabul edilmeyebilir.
Hangi Belgeler Gereklidir?
Kayıt için birçok bilgiyi sağlamanız gerekir. Bunun için gereken bilgiler genellikle şöyledir:
- İşletme adı/adresi/türü
- İşletme sahibinin adı ve adresi
- Federal işveren kimlik numarası (EIN)
- Vergi kimlik numarası (TIN)
- Banka bilgileri
- Satılan ürünler için NAICS kodları
- Eyaletteki tahmini yıllık satış
Kayıt Süresi ve Platformlara Bildirim
Kayıt tamamlandıktan sonra satış vergisi permit alınması dört hafta ya da daha uzun sürebilir. Eyalette fiziksel varlığı bulunan işletmeler, aldıkları izinleri görünür bir yere asmalıdır. Uzaktan satıcılar için ise daha farklı gereklilikler bulunabilir.
Amazon / Shopify gibi Pazar Yerlerinde Sales Tax Durumu
Marketplace Facilitator Laws ile Amazon, eyaletlerin bazılarında satış vergisini sizin yerinize tahsil ederek ilgili kuruma iletebilir. Yani Amazon’da siz sadece satış yaparsınız. Shopify ise kendi mağazanız olduğu için vergilerin alınması, beyanı ve ödemesi sizin sorumluluğunuza bırakılır. Bu yüzden hangi eyaletlerde vergi yükümlülüğü olduğunu tespit etmelisiniz.
Sales Tax Beyanı ve Ödeme Süreci
Satış vergisi permit almanız, tüm sorumlulukları yerine getirdiğiniz anlamına gelmez. Çünkü satış vergisini toplamanız ve düzenli olarak eyalete beyan etmeniz gerekir. Beyan ve ödeme sıklığı ise genellikle satış hacmine göre belirlenir.
Aylık, Üç Aylık veya Yıllık Beyanlar
Satış vergisinin bildirilme süreci, eyalet ve yerel alana göre değişiklik gösterir. Bu beyanlar genellikle aylık, üç aylık ve yıllık olarak yapılır. Bazı eyaletlerde haftalık, iki ayda bir, altı ayda bir gibi ön ödeme uygulamaları da bulunabilir. Bildirilecek vergi hacminin yüksek olması, beyanname sıklığının da artmasına sebep olur.
Otomasyon Araçları (TaxJar, Avalara, vb.)
Satış vergisi yazılımı seçimi iş süreçleri işlemlerini etkileyebilecek güçtedir. Doğru bir çözüme sahip olmak daha uyumlu olmayı kolaylaştırır. Aynı zamanda yapılacak hataları azaltır. Bunun yanı sıra süreçlerinizde zamandan tasarruf etmenize yardım eder. Yanlış seçimler yapmak ise çeşitli hatalara yol açabilir.
Örneğin TaxJar, farklı ölçeklere sahip işletmelere satış vergisi uyumluluğunu basitleştirmek için tasarlanır. Otomatik oran hesaplaması, ayrıntılı raporlama panoları gibi özellikleri vardır. Amazon, Shopify gibi büyük e-ticaret platformlarına yerleşik bağlantılara sahiptir. Avalara, kapsamlı vergi uyumluluk paketleri ile öne çıkar. Birden fazla yetki alanında gerçek zamanlı oran hesaplamaları yapabilir.
Cezai Yaptırımlar ve Geç Kalma Durumları
Satış vergisinin beyanını zamanında yapmamak ve ödemeleri eksik yapmak bazı cezai yaptırımlar getirebilir. Bunların sonucunda cezalar ve gecikme faizleri doğabilir. Bu yüzden beyan tarihlerine, ödeme sürelerine ve miktarlarına dikkat etmelisiniz. Kayıtlı olduğunuz eyaletlerde ne gibi yükümlülükleriniz olduğunu sık sık takip etmelisiniz.
Uluslararası Satıcılar için Sales Tax Uyumluluğu
ABD’ye ürün ya da hizmet satan uluslararası bir girişimciyseniz bazı durumlarda satış vergisi yükümlüsü olabilirsiniz. Amerika dışında olsanız da bazı eyaletlerde permit alma ve beyan etme sorumluluklarınız ortaya çıkabilir.
Türkiye’den ABD’ye Ürün Satanlar
Eğer Türkiye’den Amerika’ya satış yapıyorsanız ancak ABD’de fiziksel bir varlığınız yoksa ekonomik nexusunuz olabilir. 21 Haziran 2018 tarihli Amerika Birleşik Devletleri Yüksek Mahkemesi kararına göre ekonomik nexusu olan çevrimiçi satıcılar, o eyaletin satış vergisi düzenlemelerine uymak zorundadır. Yani Türkiye’den yaptığınız satışlar ve belli bir işlem miktarını ve tutarını geçtiyseniz satış vergisi toplamakla yükümlüsünüz. Örneğin Kentucky’de uluslararası bir satıcı olarak 200’den fazla satış hacminiz bulunuyorsa ve 100.000 dolardan fazla satış yaptıysanız bu eyaletin satış vergisi yasalarına uymalısınız.
LLC Kurulu Satıcılar
LLC yani Sınırlı Sorumlu Şirket, faaliyet gösterdikleri çeşitli bölgelerde sattıkları ürünlerden satış vergisi toplamalıdır.
Marketplace Facilitator Kuralları
Birçok eyalette Amazon, Etsy gibi büyük pazar yerlerine satıcı adına satış vergisi toplama ve beyan etme yükümlülüğü bulunur. Bu kurallar çerçevesinde platformlar sizin adınıza satış vergisi toplayıp beyan eder ve eyalete iletebilir.
Manay CPA ile Vergi Uyumu ve Kayıt Yönetimi
Vergi kanunlarına uymak için kayıtların doğru tutulması oldukça önemlidir. Federal yasalara göre vergi beyannameleri ve ilgili belgeler minimum üç yıl saklanmalıdır. Bu süre yaygın olarak üç yıllık yasa adıyla bilinir. Fakat IRS gelirlerin %25’ten fazla olacak şekilde eksik bildirildiğini düşündüğünde 6 yıla kadar geçmişe yönelik kayıt incelemesi yapabilir.
Manay CPA, kayıt yönetiminde riskleri azaltmanız için sağlam bir arşiv sistemi oluşturulmasını önerdiği bir rehber sunar. Manay CPA’nın hizmetleriyle vergi kayıtlarınızı güvenle yönetebilirsiniz. Bu sayede uyum süreçlerinde problem yaşamazsınız.
Sales Tax Sürecinde Manay CPA Yanınızda
ABD’de satış vergisi yükümlülükleri eyaletlere göre değişken olmasıyla kafa karıştırıcı olabilir. Manay CPA, uzman ekibiyle yasalar uygun bir şekilde zamanında aksiyon almanıza yardım eder. Eyalet kaydının nerede yapılacağından beyan dönem takiplerine kadar tüm süreci sizin yerinize yönetir.
Hangi Eyalette Satış Vergisi Kaydı Gerekli?
50 eyalette hizmet veren Manay CPA, eyaletlerde ve satılan ürünlerde farklı satış vergisi oranlarını sizin yerinize takip eder. Vergi kaydınızın nerede yapılması gerektiği gibi konuları işletmenizin faaliyetlerini analiz ederek belirler.
Beyan Periyodu Belirleme ve Otomasyon
Satış vergisi beyan periyotları eyaletlere göre değişiklikler içerir. Manay CPA uzmanları, belge beyanı için gereken bütün ayrıntıları gözden geçirir. Bu sayede vergi beyanınızın eksiksiz olmasına yardım eder. Vergi beyannamesi için gereken bilgileri Manay CPA ile paylaşarak işe başlayabilirsiniz. Alanında uzman çalışanlar, ilettiğiniz bilgileri kullanarak vergi beyannamelerinizi hazırlar. Hazırlanan vergi beyannamenizi onayladıktan sonra işleminiz kolayca tamamlanır.
Muhasebe ve Vergi Takip Desteği
Manay CPA, ihtiyaç duyacağınız uluslararası muhasebe hizmetleriyle süreçlerinizi kolaylaştırır. Bordrolama, ön muhasebe, küçük işletme muhasebesi gibi hizmetleriyle işletmelerinizde verimli operasyonlar yürütmenize yardım eder.
Ücretsiz İlk Danışmanlık
Manay CPA, sizlere ücretsiz olarak ilk danışmanlık hizmeti sunar. Görüşmeniz sırasında işletmenizin ihtiyaçlarını değerlendirebilirsiniz. Bu sayede size özel sunulan çözümlerle verimliliğinizi artırmanın yollarını keşfedebilirsiniz. İlk ücretsiz danışmanlığınızı almak için Manay CPA web sitesine giderek iletişim bilgilerinizi girebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Her satışta satış vergisi mi ödemem gerekiyor?
Her satışta vergisi yükümlülüğü olduğunu söylemek yanlıştır. Çünkü satış vergisi, satış yapılan eyaletin düzenlemelerine ve şirketin eyaletteki nexus duruma bağlıdır. Bazı eyaletlerde belli bir satış hacmi aşılmadığında vergi yükümlülüğü ortaya çıkmayabilir.
Amazon, Etsy gibi platformlar benim yerime vergi toplar mı?
Birçok eyalette Etsy, Amazon gibi büyük e-ticaret platformlarının satıcılar adına satış vergisi topladığı söylenebilir. Bu platformlar, topladıkları vergileri eyaletlere iletir. Ancak bu durumun her eyalet özelinde farklı işlediği bir gerçektir. Ayrıca bazı eyaletler, size ek yükümlülükler de getirebilir.
Vergi oranları neden eyaletten eyalete değişiyor?
Satış vergisi eyaletler ve yerel düzeyde farklılıklara sahiptir. Vergi oranlarını her eyalet kendi belirler. Satış vergisi belirlenen oran üzerinde işlenir. Bazı eyaletler satış vergisi uygulaması yapmamasına rağmen eyalette yerel vergiler belirlenmiş olabilir.
Sales tax permit olmadan satış yaparsam ne olur?
Satış vergisi permit olmadan satış yapmak, birçok olumsuzluğu meydana getirebilir. Bazı cezai yaptırımlarla karşılaşabilir, faizli vergi borçları ödemeniz gerekebilir. Ayrıca çeşitli yasal sorunlarla da baş etme durumunda kalabilirsiniz.
Kaynaklar
- https://fbr.gov.pk/categ/sales-tax-payment/51148/50853/%20131159
- https://taxfoundation.org/data/all/state/sales-tax-rates/
- https://www.tax.ny.gov/pubs_and_bulls/tg_bulletins/st/sales_and_use_tax_penalties.htm
- https://tax.hawaii.gov/geninfo/get/
- https://www.nyc.gov/site/finance/business/business-nys-sales-tax.page#
- https://www.tax.ny.gov/bus/st/stidx.htm
- https://www.investopedia.com/terms/s/salestax.asp
- https://www.manaycpa.com/tr/hizmetlerimiz/amerika-vergi-kaydi-tutma-rehberi/
- https://www.manaycpa.com/tr/abd-vergi-beyani/
- https://www.manaycpa.com/tr/hizmetlerimiz/uluslararasi-muhasebe/
- https://www.manaycpa.com/tr/hizmetlerimiz/amerika-vergi-hizmetleri/
