ABD Hazine Bakanlığı’na bağlı Mali Suçları Engelleme Ağı (FinCEN), “Beneficial Ownership Information” (BOI) bildirimlerini kabul etmeye başladı. Bu rapor, 2021’de kabul edilen Kurumsal Şeffaflık Yasası’nın gereklilikleriyle uyumlu olarak yasa dışı finansal faaliyetleri azaltmayı amaçlıyor.
“Beneficial Ownership Information (BOI)” nedir?
Beneficial Ownership Information (BOI), ortaklık kayıtlarında yer almasalar bile bir şirket üzerinde hak sahibi olan kişilerle ilgili tanımlayıcı bilgileri ifade eder. BOI bildirimi ise yasal düzenlemeler dışındaki asıl ortakları belirlemeye yardımcı olmak için sunulan bir bildirimdir. Tam yasal ad, doğum tarihi, adres ve kimlik numarası gibi kişisel bilgileri içeren bu bildirimin FinCEN’e yapılması gerekir.
Beneficial Ownership Information (BOI) Bildirimi Neden Önemlidir?
Beneficial Ownership Information (BOI) Bildirimi, belgelerde şeffaflığı teşvik etmek ve kişileri yasa dışı faaliyetlerden caydırmak açısından önem teşkil eder.
Bir Şirketin Gerçek Faydalanıcısı Kimdir?
“Beneficial Owner” yani “Gerçek Faydalanıcı”, doğrudan veya dolaylı olarak, raporlayan şirket (reporting company) üzerinde önemli bir kontrole sahip olan; veya raporlayan şirketin en az %25’inin sahipliğini veya kontrolünü üstlenen kişidir.
Hangi Şirketler FinCEN’e “Beneficial Ownership Information” Bildirimini Sunmalıdır?
Bildirimi sunmakla yükümlü şirketler iki kategoriye ayrılır:
-
Bildiren Yerel Şirketler
ABD’deki bir devlet sekreterliği veya eyalet sekreterliğine belge dosyalamış olan şirketler, limited şirketleri (LLC) veya benzer tüzel kişilikleri kapsar.
-
Bildiren Yabancı Şirketler
yabancı bir ülkenin hukuku uyarınca oluşturulan ve bir devlet sekreterliği veya eyalet sekreterliğine belge dosyalayarak ABD’de iş yapma izni alan tüzel kişiliklerdir.
Raporlama zorunluluğundan muaf olan şirketler var mıdır?
Evet, belirli şirketler BOI raporlama zorunluluğundan muaf tutulmuştur. Bu muafiyetler, zaten belirli federal veya eyalet düzenlemelerine tabi olan veya yasadışı faaliyetlerde kullanılma riski düşük olan kuruluşlara gereksiz düzenleyici yük getirmeyi önlemek amacıyla uygulanmıştır.
BOI bildiriminden muaf tutulan başlıca kuruluşlar aşağıdaki gibi olup, yalnızca bu kuruluşlarla sınırlı değildir:
- Belirli gereksinimleri karşılayan halka açık şirketler.
- Bankalar, muhasebe firmaları ve finansal hizmetler şirketleri.
- Birçok kar amacı gütmeyen ve vergiden muaf kuruluş.
- Kamu hizmeti şirketleri.
- Büyük işletme şirketleri.
Bu muafiyetler; bu tür kuruluşların zaten mevcut düzenleyici denetim ve şeffaflık şartları nedeniyle yasadışı faaliyetlerde kullanılma olasılıklarının daha düşük olduğu görüşü temelinde verilmektedir.
“Beneficial Ownership Information” için Son Bildirim Tarihi Nedir?
BOI için son bildirim tarihi belirlenirken şirketin kuruluş veya kayıt tarihi esas alınır:
- 1 Ocak 2024 tarihinden önce kurulan veya kaydedilen şirketler, bildirimlerini
- 1 Ocak 2025 tarihine kadar FinCEN’e yapmalıdır.
- 1 Ocak 2024 ile 1 Ocak 2025 arasında kurulan veya kaydedilen şirketler, kuruluş veya kaydın onaylandığına dair bildiriyi aldıktan sonra 90 takvim günü içinde bildirimlerini yapmalıdır.
- 1 Ocak 2025 tarihinden sonra kurulan veya kaydedilen şirketler, kuruluş veya kaydın onaylandığına dair bilgiyi aldıktan sonra 30 takvim günü içinde bildirimlerini yapmalıdır.
“Beneficial Ownership Information” Her Yıl Bildirilmeli Midir?
Şirketlerin yalnızca bir başlangıç bildirilerini yapmaları yeterlidir. Herhangi bir güncelleme ya da düzeltme olmadığı takdirde BOI bildiriminin her yıl bildirilmesi zorunluluğu yoktur.
Beneficial Ownership Information (BOI) Bildirimlerini Geç Yapmanın Sonuçları ve Yaptırımları Nelerdir?
BOI’nin zamanında bildirilmemesi, günlük 500 dolara kadar yaptırımlarla sonuçlanabilir. Aynı zamanda bu miktar toplamda 10.000 dolara kadar çıkabilir. Bu tür yaptırım ve cezalardan kaçınmak için hemen harekete geçmek son derece önemlidir.
Şirketler Beneficial Ownership Information (BOI) Bildirimini yapmak gerektiğinden nasıl haberdar olunur?
Genellikle, şirketler BOI Bildirimleri ile ilgili önemli duyurulardan resmi kanallar, kamu duyuruları, basım bildirimleri ve hukuk danışmanları aracılığıyla haberdar olurlar. Ayrıca, FinCEN, şirketlerin yeni bildirim şartları ile ilgili resmi duyurular yapar. İşte şirketlerin BOI’den haberdar olabileceği önde gelen kanallar:
-
FinCEN etkinlikleri aracılığıyla
FinCEN, bildirimle ilgili en güncel şartlar hakkında şirketlerle doğrudan iletişim kurmak amacıyla hem online hem de yüz yüze çeşitli etkinlikler düzenler. FinCEN, sosyal medya platformları da dahil olmak üzere çeşitli iletişim kanallarını kullanarak daha geniş bir kitleye ulaşmayı ve BOI konusunda farkındalık yaratmayı amaçlar.
-
Resmi Hükümet Web Siteleri
Hükümetler ve düzenleyici kurumlar; yasal metinleri, yönergeleri ve güncellemeleri resmi web sitelerinden yayınlarlar. Şirketler, bildirim gereksinimleriyle ilgili en son bilgileri almak için düzenli olarak bu web sitelerini kontrol edebilirler. FinCEN, şirketlerin gereksinimleri anlamalarına yardımcı olmak için farklı dillerde rehberlik sunar, bunlar arasında multimedya içeriği ve Küçük İşletme Uyum Rehberi (Small Entity Compliance Guide) bulunur.
-
Kamu Duyuruları ve Basın Bildirimleri
BOI raporlama gereksinimleri de dahil olmak üzere pek çok güncelleme, basın bildirimleri veya kamu duyuruları aracılığıyla da iletilir.
-
Hukuki ve Uyum Danışmanlarıyla İletişim
Özellikle BOI bildirim gereksinimleriyle ilgili meydana gelen mevzuatla ilgili tüm değişikliklerden her zaman haberdar olamayabilirsiniz. Bu nedenle, her zaman hukuk danışmanlarıyla veya kurumsal uyum danışmanlarıyla irtibatta olmak önemlidir.
BOI Bildirim prosedürlerine uyum sağlamanın faydaları nelerdir?
Beneficial Ownership Information (BOI) bildirim şartlarına uyum, sadece düzenlemelere uymakla değil, aynı zamanda daha güvenli, daha şeffaf bir iş ortamını teşvik etmekle ilgilidir. Bir şirket için, ABD’deki Kurumsal Şeffaflık Yasası kapsamındaki BOI raporlama prosedürlerine uymak, birçok avantajı da beraberinde getirir.
-
Adil İş Uygulamalarının Teşviki
BOI Bildirimi, şirket sahiplerinin paravan şirketleri kullanmasını önleyerek, özellikle küçük işletmeler için adil bir rekabet ortamı sağlar.
-
Cezalardan Kaçınma
BOI Bildirim şartlarına uyum, Kurumsal Şeffaflık Yasası’nın ihlaller için öngördüğü ciddi cezalardan kaçınmayı sağlar.
-
Finansal Sistemleri ve Ulusal Güvenliği Koruma
BOI Bildirim gereksinimlerine uymak, finansal suçların gerçekleşmesini önemli ölçüde sınırlar. BOI Bildirimleri, suçluların şirketlerin karmaşık yasal yapılarının ardına gizlenmesini zorlaştırır.
Şirketler, BOI kapsamında bildirilen bilgilerin doğruluğunu nasıl sağlayabilir?
Beneficial Ownership Information (BOI) kapsamında bildirilen bilgilerin doğruluğunu sağlamak, raporlama gereksinimlerine uyumun kritik bir unsurudur. Şirketler bilgilerin doğruluğunu teyit etmek için başlıca neler yapabilir?:
-
Hükümet ve Kamu Veritabanları ile Belge Doğrulama
Her zaman destekleyici belgelerin, özellikle gerçek faydalanıcının kimlik belgelerinin; mevcut devlet ve kamu veritabanlarıyla uygunluğunu doğrulayın. Bu, bir hissedarın ilan edilen adı ve doğum tarihinin devletin kayıtlarıyla uyumlu olduğundan emin olur.
-
Düzenli Denetimler ve Güncellemeler
Şirketler, BOI kapsamındaki olası uyumsuzlukları, hataları veya güncel olmayan bilgileri belirlemek için düzenli iç denetimler ve incelemeler yapmalıdır. Bu, FinCEN’e güncelleme ve düzeltmelerin belirli bir süre içinde yapılmasına da olanak sağlayacaktır.
-
Profesyonellere Danışma
Beneficial Ownership Information ile ilgili güncel bilgi ve gereksinimler hakkında bilgi sahibi olmalısınız. Bunun en iyi yolu, avukatlar veya lisanslı mali müşavirler (CPA’lar) gibi profesyonellerle danışmaktır ve raporlanan bilgilerin doğruluğunu sağlamak için yardım almak gerekmektedir.
-
FinCEN Kaynaklarının Kullanımı
FinCEN, BOI bildirim kurallarını farklı dillerde açıklayan Küçük İşletme Uyum Rehberi de dahil olmak üzere geniş bir kaynak kütüphanesi sunar. Ayrıca, BOI raporlama gereksinimleri, bir rapor nasıl gönderilir, hangi şirketler muafiyet hak eder ve FinCEN Kimliği nasıl alınır gibi konularda kapsamlı bilgi sunan bir Beneficial Ownership Information sayfası yayınlamıştır.
Sonuç
Beneficial Ownership Information Bildirimleri 2024 yılıyla birlikte Amerika’da yapılmaya başlamıştır. Bu bildirim, şirketlerin gerçek faydalanıcılarını açıklamalarını zorunlu kılarak şeffaflığı artırmaya yönelik önemli bir adımdır.
Bu makale, BOI Bildirimleri ile ilgili genel bir değerlendirme ve açıklama yapma amacı taşır. Ancak şirketler, BOI ile ilgili güncel değişiklikleri anlamalı ve bunlara uyum sağlamalıdır. Bu nedenle, yapılan değişikliklerin işinizi nasıl etkileyeceğini öğrenmek ve Beneficial Ownership Information (BOI) Bildirim şartlarına tam uyum sağlamak için alanında uzman kişilere danışmayı unutmayın.
