ITIN (Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) Nedir ve Nasıl Alınır?

ABD’de bir federal vergi beyannamesi vermek için genellikle resmi bir kimlik numarasına ihtiyacınız vardır. İki tür bireysel vergi kimlik numarası vardır. Birinci tür bireysel vergi numarası, Sosyal Güvenlik Numarasıdır (SSN). Bu, tüm ABD vatandaşları, daimi ikamet eden yabancılar ve çalışma izniyle çalışma yetkisine sahip geçici ikamet edenler tarafından kullanılabilir. Ancak federal vergi ödemesi gereken herkes SSN alamaz. Peki bunun yerine ne kullanırlar? İkinci tür bireysel vergi numarası olan ITIN kullanırlar. Bu yazımızda ITIN konusu üzerinde duracağız.

Tax ID Ne Demek? ABD’de Vergi Kimlik Numaraları (SSN, ITIN, EIN)

“Tax ID” terimi ABD’de “Taxpayer Identification Number” (TIN) yani “Vergi Mükellefi Kimlik Numarası” anlamına gelir. ABD vergi sistemine kayıtlı her birey ve her şirketin bir Tax ID’si vardır. Türkiye’deki TC Kimlik Numarası (bireyler için) ve Vergi Numarası (şirketler için) sistemine benzer bir yapı, ancak ABD’de bireyler için iki farklı seçenek bulunur: SSN ve ITIN. Şirketler için ise ayrı bir numara verilir: EIN.

ABD’de Bireyler ve Şirketler İçin Üç Ana Tax ID Türü

1) SSN (Social Security Number) — ABD vatandaşları, green card sahipleri ve çalışma izniyle gelmiş geçici ikametliler için verilir. Sosyal güvenlik haklarının takibi ve federal vergi beyanı için kullanılır.

2) ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) — SSN almaya uygun olmayan ama ABD’de federal vergi beyanı gerekliliği olan yabancılar için verilir. Bu yazımızın ana konusudur. ITIN çalışma izni vermez, sadece vergi amaçlıdır.

3) EIN (Employer Identification Number) — ABD’de faaliyet gösteren şirketler (LLC, C-Corp, Partnership, vb.) için verilir. Şirketin vergi beyanı, banka hesabı açma ve bordro işlemleri için zorunludur.

SSN vs ITIN vs EIN — Tam Karşılaştırma Tablosu

Hangi Tax ID’yi Almalıyım? (Karar Matrisi)

Türk girişimciler ve ABD’ye taşınan bireyler için en sık karşılaşılan senaryolar ve doğru Tax ID seçimi:

Önemli not: Türk vatandaşları S-Corporation kuramaz (vatandaşlık şartı vardır). Pratikte ABD’de şirket kurmak isteyen Türkler LLC veya C-Corp tercih eder; her iki yapı için de EIN gerekir. Eğer şirketinizden K-1 ile kişisel gelir alacaksanız EIN’e ek olarak ITIN de almanız gerekecektir.

ITIN Nedir?

Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN – Individual Taxpayer Identification Number), ABD Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS) tarafından verilen bir vergi numarasıdır. Bir ITIN, dokuz rakamıyla başlar ve dokuz haneden oluşur (9XX-XX-XXXX formatındadır). Göçmenlik statüsüne bakılmaksızın tüm ücretlilerin federal vergi ödemesi gerekir. IRS, vergi yasalarına uyabilmeleri için SSN almaya uygun olmayan vergi mükellefleri ve bakmakla yükümlü oldukları kişilere ITIN vermektedir.

IRS, ITIN’leri bireylerin ABD vergi yasalarına uymasına yardımcı olmak ve vergi iadelerini ve ödemelerini verimli bir şekilde işlemek için düzenler. Elde ettikleri gelire bağlı olarak, hem yerleşik hem de yerleşik olmayan yabancılar, İç Gelir Kanunu kapsamında ABD’de vergi beyannamesi vermek zorundadır. ITIN’lerin birincil kullanımı ilgili kişilerin vergi beyannamesi vermesine imkan vermesidir, ancak zaman zaman bir kredi kartına başvurmak veya bir çek veya tasarruf hesabı açmak gibi şeyler için SSN yerine ITIN de kullanılabilir.

ITIN Nasıl Alınır?

ABD’de vergi yükümlülüklerinizi yerine getirebilmek için Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) yerine kullanılan ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) numarasına ihtiyacınız olabilir. İşte size adım adım detaylı bir rehber:

Adım 1: ITIN Uygunluğu

İlk ve en önemli adım, ITIN almaya uygun olup olmadığınızı anlamaktır. ITIN, yalnızca belirli durumlar için verilir ve genellikle SSN almaya uygun olmayan kişilere yöneliktir.

• IRS Online Sorgulama Sistemi: IRS (Internal Revenue Service), ITIN uygunluğunuzu belirlemek için çevrimiçi bir sorgulama sistemi sunar. Bu sistemi kullanmadan önce, neden bir ITIN’e ihtiyacınız olduğu (örneğin, vergi beyannamesi verme, gelir elde etme vb.) ve varsa ne tür bir vizeye sahip olduğunuz gibi bazı bilgileri hazır bulundurmanız faydalı olacaktır.
• Uzman Desteği: Eğer uygunluğunuzdan emin değilseniz veya durumunuz karmaşıksa, bir vergi uzmanından veya muhasebeciden destek almak en doğru yaklaşım olacaktır. Manay CPA olarak biz, sizin durumunuza özel olarak ITIN’e ihtiyacınız olup olmadığını ve başvuru sürecini nasıl yöneteceğinizi belirlemenize yardımcı olabiliriz.

Bilgi Notu: ITIN, çalışma izni veya göçmenlik statüsü sağlamaz. Sadece vergi amaçlı bir kimlik numarasıdır.

Adım 2: Gerekli Belgeleri Hazırlayın ve W-7 Formunu Doldurun

Uygun olduğunuzu belirledikten sonra, başvuru sürecinin temelini oluşturan W-7 formunu doldurmanız ve gerekli destekleyici belgeleri toplamanız gerekir.

• Form W-7, IRS Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası Başvuru Formu: Bu, ITIN başvurunuz için ana formdur. Formu eksiksiz ve doğru bir şekilde doldurmanız çok önemlidir. Formda kişisel bilgileriniz, ITIN’e neden ihtiyacınız olduğu ve göçmenlik durumunuz gibi bilgiler istenecektir.
• Kimlik ve Yabancılık Statüsü Belgeleri: W-7 formunuzla birlikte, kimliğinizi ve yabancılık statünüzü kanıtlayan orijinal belgeleri veya noter tasdikli kopyalarını göndermeniz gerekecektir. Yaygın olarak kabul edilen belgeler şunları içerir:
  • Pasaport (hem kimlik hem de yabancılık statüsünü kanıtlayan en ideal belgedir)
  • Ulusal kimlik kartı
  • Yabancı Askeri Kimlik Kartı
  • Yabancı Sürücü Belgesi
  • Doğum Belgesi (18 yaş altı başvuranlar için)
  • ABD Vizesi
  • Yabancı ülke öğrenci kimlik kartı
  • ABD iç göçmenlik belgeleri

• Vergi Beyannamesi (Opsiyonel): Çoğu ITIN başvurusu, doldurulmuş bir ABD federal vergi beyannamesi (örneğin, Form 1040, 1040NR vb.) ile birlikte gönderilir. Bu, ITIN’e neden ihtiyacınız olduğunu gösterir ve başvurunuzun işlenmesini hızlandırabilir. Eğer bir vergi beyannamesi ile başvurmuyorsanız, “istisna” durumlarından birine girmeniz ve bunu W-7 formunda belirtmeniz gerekir.

Önemli: Gönderdiğiniz orijinal belgeler size iade edilecektir. Ancak, sürecin aksamaması için belgelerinizi kaybetme riskini en aza indirmek adına noter tasdikli kopyalarını kullanmayı düşünebilirsiniz.

Adım 3: Başvurunuzu Gönderin

Form W-7’yi doldurduktan ve belgelerinizi hazırladıktan sonra başvurunuzu şu yöntemlerle gönderebilirsiniz:

1. Posta Yoluyla
   • Doldurulmuş Form W-7’yi ve belgelerinizi, vergi beyannamenizle birlikte IRS’ye posta yoluyla gönderebilirsiniz.
2. Profesyonel Destek ile Başvuru 

ITIN başvuru süreci, özellikle yabancı uyruklu kişiler için karmaşık ve hataya açık olabilir. Manay CPA gibi lisanslı CPA şirketleri, ITIN başvurularını uçtan uca yöneterek size kapsamlı bir destek sunar.

• Bu profesyoneller, uygunluğunuzun belirlenmesinden başlayarak, doğru belgelerin seçilmesi, Form W-7’nin hatasız doldurulması ve başvurunuzun IRS’e doğru bir şekilde gönderilmesi de dahil olmak üzere tüm süreç boyunca size rehberlik eder. Bu sayede, başvuru sürecindeki olası hataları minimize eder, zaman kaybını önler ve başvurunuzun sorunsuz bir şekilde ilerlemesine yardımcı olurlar. Manay CPA, bu süreçteki uzmanlığıyla, başvurunuzu güvenle tamamlamanıza yardımcı olabilir.

1. Şahsen Teslim
   • Bir IRS Yetkili Kabul Acentesi (Acceptance Agent) aracılığıyla başvuru yapabilirsiniz.
   • Ya da doğrudan bir IRS Vergi Mükellefi Yardım Merkezi (TAC) ofisine giderek başvurunuzu elden verebilirsiniz.

Adım 4: Başvuru Durumunu Takip Edin ve ITIN’inizi Alın

Başvurunuzu gönderdikten sonraki süreç ve ITIN’inizi ne zaman alacağınız hakkında bilmeniz gerekenler:

• Bekleme Süresi: Normal şartlar altında, bir ITIN numarası almak ortalama yedi hafta sürebilir. Ancak, vergi sezonda (genellikle Ocak-Nisan ayları) başvuruyorsanız, bu süre uzayabilir.
• Başvuru Durumunu Sorgulama: Başvurunuzun durumunu öğrenmek isterseniz, IRS’nin ilgili telefon numaralarını arayabilirsiniz:
  • ABD İçinden Arıyorsanız: 800-829-1040 (ücretsiz yardım hattı)
  • ABD Dışından Arıyorsanız: 267-941-1000 (uluslararası arama ücretleri uygulanabilir)
• ITIN’inizin Teslimatı: Başvurunuz onaylanırsa, ITIN numaranız posta yoluyla size ulaştırılacaktır. Bu nedenle, başvurunuzda verdiğiniz adresin doğru ve güncel olduğundan emin olun.

ITIN Başvuru Şartları

ITIN’e kimler başvurabilir? ABD’de belirli bir miktarda para kazanan göçmen kişiler federal vergi beyannamesi vermek zorundadır ve bu insanlar birkaç farklı IRS alt kategorisine girebilir. Aşağıdaki kişiler bir ITIN numarası kullanmanın şartlarına sahiptir:

• SSN almaya hak kazanmayan ancak ABD federal vergi beyannamesi verme gerekliliklerine sahip olan veya bir EIN (İşveren Kimlik Numarası – Employer Identification Number) almak isteyen yabancı uyruklular.
• Vergi iadesi talebinde bulunmak için ABD vergi beyannamesi vermesi gereken, SSN almaya uygun olmayan yerleşik olmayan yabancılar
• ABD vergi beyannamesi dolduran yerleşik yabancılar
• ABD federal vergi beyannamesi verme gerekliliklerine sahip ikamet eden yabancıların bakmakla yükümlü oldukları kişiler veya eşleri
• ABD vergi bildirimi gereklilikleri olan mukim olmayan bir yabancı vize sahibinin bakmakla yükümlü olduğu kişiler veya eşleri
• Vergilendirilebilir bir bursları veya hibeleri varsa, ABD’deyken herhangi bir vergiye tabi gelir elde ederlerse, örenci, profesör veya araştırmacı olan ikamet etmeyen yabancılar ITIN alma şartını taşırlar.
• Aynı şekilde, okula gitmek veya araştırma yapmak gibi belirli akademik amaçlar için ABD’’de geçici olarak ikamet eden yabancı kişiler bir ITIN’e ihtiyaç duyarlar.

ITIN ve Vergi Beyanı Arasındaki İlişki

ITIN ne için kullanılır? ITIN’lerin birincil kullanım amacı şudur: SSN alamayan kişilerin ABD’de federal vergi beyannamesi vermesine olanak sağlamak. Vergileri ITIN ile nasıl beyan edebilirsiniz? Vergi beyannamesi vermek için ITIN’inizi vergi formundaki ilgili alanına girmeniz, beyannamenin geri kalanını doldurmanız ve vergi beyannamesini (ek formlarla birlikte) IRS’ye göndermeniz gerekir.

ITIN’ler ABD’de gayrimenkul alan yabancı yatırımcılar tarafından da kullanılır. Bu tür yatırımcılar, kira gelirini bildirmek için federal ve eyalet vergi beyannamelerini dosyalamak için ITIN’lere ihtiyaç duyarlar.

ITIN, yabancıların federal vergi yasalarına uyduklarını gösterir. Federal vergi beyannamesi, göçmenlerin ekonomiye daha fazla katkıda bulunmalarının bir yoludur. Bu, göçmenlik statülerini yasallaştırma ve ABD vatandaşı olma fırsatına sahip olabilecek kişilerin “iyi ahlaki karaktere” sahip olduklarını kanıtlayabilmelerinin bir yoludur.

Göçmenler, ABD’deki çalışma geçmişlerini ve fiziksel varlıklarını belgelemek için vergi beyannamelerini kullanabilirler. Gelecekteki herhangi bir göçmenlik reformu kapsamında yasal göçmenlik statüsüne hak kazanmak için, şu anda ABD’de bulunma yetkisi olmayan kişilerin büyük olasılıkla bunu kanıtlayabilmeleri gerekecektir. Vergi beyannamesi veren kişiler, Çocuk Vergi Kredisi (Ek Çocuk Vergi Kredisi olarak da bilinir) gibi önemli ekonomik destekleri talep edebilir.

ITIN Kimler İçin Gerekli?

ITIN, IRS tarafından verilen bir vergi işlem numarasıdır. IRS, Sosyal Güvenlik İdaresi’nden (SSA) bir SSN almaya uygun olmayan kişilere ITIN verir. ITIN’ler, göçmenlik statüsüne bakılmaksızın verilir çünkü hem yerleşik hem de yerleşik olmayan yabancılar, Dahili Gelir Yasası kapsamında ABD’de vergi beyannamesi verme gerekliliğine sahip olabilir. 

ITIN Avantajları Nelerdir?

ITIN almanın avantajlarından bazıları şunlardır:

1. Vergi beyanı: Bu, göçmenlik davalarında “iyi ahlaki karakterin” kanıtı olarak sunulabilir. Vergi beyannamesi göçmenlik davanızda yardımcı olabilir.
2. Kişisel bir banka hesabı açmak: Bazı durumlarda, bir kişisel çek veya tasarruf hesabı açmak için SSN yerine ITIN kullanılabilir. 
3. Vergi kredisi talebinde bulunmak: Vergi bildiriminde bulunmak, hak kazandığınız vergi kredilerini talep edebileceğiniz anlamına da gelir. Bu krediler, borçlu olduğunuz vergi miktarını azaltabilir veya size çocuk yetiştirme masrafları veya günlük yaşam giderlerini karşılamak gibi şeylere konulabilecek bir vergi iadesi sağlayabilir. 
4. Sağlık sigortası satın almak: ABD doğumlu çocuklarınız için Sağlık Sigortası Pazarı aracılığıyla sağlık sigortası satın aldığınızda, sigortaya yaptığınız harcamayı azaltmanıza yardımcı olabilecek Prim Vergi Kredisine (PTC) hak kazanabilirsiniz.
5. Kimlik tespiti: Bazı eyalet hükümetleri, devlet tarafından verilen bir kimlik için başvururken ITIN’leri kimlik kanıtı olarak kabul eder. Devlet tarafından verilmiş kimliğe sahip olmak, seyahat seçeneklerinizi genişletebilir. 
6. ITIN numarası ile Amerika’da e-ticaret yapan yabancıların PayPal hesabı açmaları kolaydır. Farklı bankalarda şirket hesabı açmak, kredi başvurusu yapmak isteyenler için de bu numara önemlidir. 

ITIN Başvuru Süreci ve Belgeler

Başvuru posta yoluyla yapılabileceği gibi, belirlenmiş bir IRS Vergi Mükellefi Yardım Merkezi (TAC) aracılığıyla şahsen de yapılabilir. Ayrıca bir, Manay CPA gibi bir Kabul Aracısı (AA) veya IRS tarafından yetkilendirilmiş bir Sertifikalı Kabul Aracısı (CAA) yardımıyla ITIN başvurusunda bulunabilir. ABD dışında ikamet eden bir başvuru sahibi, bir IRS çalışanına veya belirlenmiş bir ABD diplomatik misyonuna veya konsolosluğuna posta yoluyla veya şahsen başvurabilir.

 Bir ITIN’e başvurmak için başvuru sahibi şunları yapmalıdır:

• Federal gelir vergisi beyannamesi ile birlikte bir W-7 Formu, IRS Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası Başvurusu doldurmalı
• Başvuru sahipleri, doğrudan başvurabilir veya bir ücret karşılığında başvuru sürecinde yardımcı olabilecek bir tasdik edici kabul acentesine başvuruda bulunabilir.
• ITIN’ler, belgeleme ve imza gereklilikleri karşılanırsa ve geçerli bir vergi beyannamesi üzerinde talep edilirse, eş veya bakmakla yükümlü olunan kişiler için de verilebilir.
• Vergi beyannamesi vermesi gereken kişiler, W-7 başvurusunda b, c, d, e, f veya g kutularını işaretlemelidir.
• Geçici kimlik numaraları yalnızca asıl vergi mükellefine verilir ve bu numaralar genellikle 45 günlük bir askıya alma süresinden sonra tetiklenir. 

ITIN almak için genellikle şu belgelere ihtiyacınız olacak:

• Eksiksiz bir IRS Formu W-7
• ABD federal gelir vergisi beyannamesi
• Pasaportunuz
• Yabancı statüsünü kanıtlayan belge
• Ulusal Kimlik Belgesi
• ABD sürücü belgesi
• Doğum Belgesi (pasaport ibraz edilmediği durumlari için gereklidir)
• ABD Vatandaşlık ve Göçmenlik Hizmetleri fotoğraflı kimlik belgesi
• Okul kayıtları (yalnızca 18 yaşın altındaki öğrenci olan bakmakla yükümlü olunan kişiler için)

ITIN ile İlgili İpuçları ve Öneriler

ITIN alamayan veya vergi beyannamesi veremeyen göçmenler, göçmenlik yardımı almaya hak kazanırlarsa sorunlarla karşılaşacaklardır. Bazı başvurular, başvuranın “iyi ahlaki karaktere” sahip olduklarını kanıtlamak için vergi beyannamesi verdiğine dair kanıt gerektirir. ITIN alamayan veya vergi beyannamesi veremeyen göçmenler, çalışma geçmişlerini ve belirli bir süredir ABD’de fiziksel olarak bulunduklarını kanıtlamakta zorlanabilirler. Göçmenlik statüsü ve vatandaşlıkla ilgili  başvurularında sorun yaşamak istemeyen kişilerin ITIN konusunda önem vermeleri önerilir.

Düşük gelirli göçmenlerin, Çocuk Vergi Kredisi (CTC), Ek Çocuk Vergi Kredisi (ACTC) ve Uygun Fiyatlı Bakım Yasası (ACA) kapsamındaki krediler dahil olmak üzere uygun oldukları vergi desteklerini talep etmeleri için ITIN numarası hayati önem taşımaktadır.

ABD vatandaşı olmayan kişilerin yine de ABD’de bir federal vergi beyannamesi vermesi gerekebilir ve ITIN’ler, SSN alamayan kişilerin tam da bunu yapmasına izin veren vergi işleme ve kimlik numaralarıdır. Ayrıca, insanlar bankacılık ve kredi başvurularının bir parçası olarak SSN’ler yerine ITIN’leri de kullanabilirler.

Amerika’da şirket kurup ticari faaliyette bulunmak ve ITIN numarası almak için çok sayıda dokümana ihtiyacınız olabilir. İhtiyaç duyduğunuz her konuda uzman olmanızı kimse beklemiyor. Manay CPA, bünyesinde görev yapan, her biri alanının uzmanı, güncel mevzuat ve uygulamalar hakkında derinlemesine bilgi ve tecrübe sahibi olan dinamik ekibi ITIN basvurusu dahil birçok konuda problemlerinizin çözümü için yanınızdadır.

ITIN ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

ITIN almak ne kadar sürer?

Bir ITIN için başvurduktan ve bir ITIN için hak kazandıktan sonra, yedi hafta gibi kısa bir süre içinde IRS’den vergi kimlik numaranızı bildiren bir mektup alabilirsiniz. Bununla birlikte, bir ITIN almanın hızı, IRS’nin yaptığı sorguların hacmine bağlıdır – yoğun zamanlarda dokuz ila on bir hafta sürebilir.

Kimin ITIN numarasını yenilemesi gerekiyor?

Birkaç yıldır vergi beyannamesi vermek için ITIN numaranızı kullanmadıysanız, onu yenilemeniz gerekebilir. ITIN’inizin süresinin dolup dolmadığını kontrol etmek için 800-829-1040 numaralı telefondan IRS yardım hattını arayabilir ve numaranızı almayı deneyebilirsiniz. ITIN’inizi yardım hattını kullanarak alamıyorsanız, muhtemelen süresi dolmuştur ve yenilemeniz gerekir. Süresi dolmuş bir ITIN, gelir vergisi beyannamenizi geciktirebilir ve belirli vergi kredileri veya avantajları için uygun olmayabilirsiniz. Federal vergi beyannamesi vermeniz gerektiğini biliyorsanız, vergi beyannamesi verme son tarihinizden çok önce ITIN numaranızı yenilemeniz önemlidir.