Önceki yazımızda kripto paraların nerden çıktığını, ne olduğunu ve Amerikan vergi kanunlarına göre nasıl vergilendirileceğini konuştuk. Bu sefer kripto madenciliği, kripto bağışı ve kripto işlemlerinin IRS’e nasıl beyan edileceği ve kripto paraların vergilendirilmesi üzerinde duracağız.
Kripto Bağışı
IRS’e göre, kayıtlı bir hayır kurumuna kripto bağışladığınızda, bir sermaye kazancı veya kaybı gerçekleşmediğinden, Sermaye Kazanç Vergisi ödemezsiniz.
Hatta bu bağışlarınızı vergi indirimi olarak talep edebilirsiniz. Yaptığınız bağış dolayısıyla alacağınız indirim, kriptonun o günkü adil piyasa değeri kadar olacaktır. Bağışınızı, federal vergilerinizden düşebilmek için, hayır kurumunun 501(c)3 statüsünde olması gerekir. Yaptığınız bağış 500 dolardan fazlaysa, vergilerinizi beyan ederken 8283 Formunu doldurmanız gerekir.
Kripto Madenciliği
IRS, kripto madenciliğinin Gelir Vergisine, çıkarılan kriptonun satışının da Sermaye Kazançları Vergisine tabi olduğunu belirtiyor. Madencilik sonucu elde ettiğiniz herhangi bir kripto için onu elde ettiğiniz gündeki adil piyasa değerine göre Gelir Vergisi ödersiniz. Madencilik faaliyetleri sonucunda aldığınız herhangi bir kriptoyu daha sonra satar, takas eder veya harcarsanız Sermaye Kazanç Vergisi’ne de tabi olursunuz.
Serbest meslek sahibiyseniz ve kripto madenciliği işi yürütüyorsanız, Medicare ve sosyal güvenlik katkı payını karşılamak için Serbest Meslek Vergisi ödemeniz gerektiğini unutmayın.
Kripto İşlemlerinin Kaydedilmesi
Kripto işlemlerinizin ayrıntılı birer kaydını tutmanız gerekir. IRS, vergi mükelleflerinin verdikleri beyannamelerinin doğrulunu tespit etmek adına, yeterli ve doğru kaydın tutulmasını zorunlu kılıyor. Bu nedenle, asgari olarak aşağıdakiler dahil olmak üzere, kripto işlemlerinizin kaydını tutmalısınız:
- İşlemlerinizin tarihi.
- Kripto paranızın, onu elde ettiğiniz günkü, dolar cinsinden adil piyasa değeri.
- Kripto paranızın, onu harcadığınız günkü, dolar cinsinden adil piyasa değeri.
- Her işlemden sonra elde ettiğiniz kazanç veya kayıp.
- Yaptığınız işlemin ne olduğu ve ilgili taraflar.
- Alış ve satış makbuzları.
- Kripto cüzdanlarınızdan borsalarından yaptığınız tüm transferlerin ve işlemlerin kaydı.
IRS, altı yıl öncesine kadar vergi beyannamelerini denetleyebilir, bu sebeple, en iyi uygulama, bir denetimle karşı karşıya olma ihtimaline karşı bu kayıtları en az 6 yıl boyunca saklamaktır.
Kripto Vergilerinin Muhasebeleştirilmesi
Artık kriptonun nasıl vergilendirildiğini öğrendiğimize göre, kripto vergisini muhasebeleştirmeye geçebiliriz. Özellikle birçok farklı kripto yatırımınız ve işleminiz olduğu durumda, işler içinden çıkılmaz gibi gözükebilir. Bunun için, ilk önce, maliyet esasınızı belirlemeniz gerekir.
Geçmiş yazımızda çeşitli kez maliyet esasına değindik. Ancak birçok varlık ve alım satım işlemi işin içine girince ne yapmak gerekir? Bir örnek üzerinden gidelim- 2019’da 4000 dolara bir bitcoin aldınız.2020’da bitcoin’in değeri arttı ve 20,000 dolara bir bitcoin daha aldınız.2021 yılında 1 bitcoin’i 30,000 dolara sattınız. Maliyet esasınızı aldığınız ilk bitcoin fiyatı olarak belirlerseniz 26,000 dolarlık bir sermaye kazancınız olur. Aldığınız ikinci coini maliyet esası olarak belirlerseniz 10,000 dolarlık sermaye kazancınız olur.
Peki hangi maliyeti baz alınmalı? Yaptığınız her işlemi inceliyor, her özel anahtarı tanımlıyor ve çapraz doğrulamaya tabi tutuyor musunuz? Ancak buradaki sorun, birçok kripto yatırımcısının yıl içinde yüzlerce varlığı ve binlerce işlemi olması, bu da bunu imkânsız bir görev haline getiriyor.
Burada, maliyet esaslı muhasebe yöntemleri devreye giriyor. Bu yöntemler sayesinde, belirli bir mali yıl için maliyet esasını hesaplayabilirsiniz. IRS, birden fazla maliyet esaslı yönteme izin veriyor. IRS’e göre kullanabilecek yöntemler:
- İlk Giren İlk Çıkar (FIFO): Satın aldığınız ilk varlık sattığınız ilk varlıktır.
- Son Giren İlk Çıkar (LIFO): Satın aldığınız son varlık, sattığınız ill varlıktır.
- Ortalama Maliyet Esası (ACB): Ödenen toplam tutarı toplanması ve bunu varlık sayısına bölerek tüm benzer varlıkların maliyet esasının ortalamasının alınmasıdır.
- En Yüksek İlk Çıkar (HIFO): En pahalı varlık, sattığınız ilk varlıktır.
- En Düşük İlk Çıkar (LCFO): En ucuz varlık, sattığınız ilk varlıktır.
- Spesifik Tanımlama (Spec ID): Sattığınız varlığı, kayıtlarla tanımlayabildiğiniz sürece seçebilirsiniz.
Bu muhasebe yöntemleri, üzerinden kripto vergisi ödeyeceğiniz sermaye kazançlarınızı belirler. Yukarıdaki örnekte FIFO yöntemi kullanacak olursanız, 26,000 dolarlık Sermaye Kazancı üzerinden vergi ödersiniz. Oysa LIFO yöntemiyle, 10,000 dolar Sermaye Kazancı üzerinden vergi ödersiniz. Burada yanlış veya doğru yöntem yoktur. Sizin için doğru muhasebe yöntemi, kriptonuz üzerinden en az ve en doğru vergiyi ödemenizi sağlayan yöntemdir.
Herhangi bir mali yılda yalnızca bir maliyet esaslı muhasebe yöntemini kullanabilirsiniz- izin verilen farklı muhasebe yöntemleri arasında geçiş yapamazsınız. ABD’deki en yaygın muhasebe yöntemleri ise FIFO, ACB ve Spec ID’dir.
Kripto Vergilerinizi Ne Zaman Bildirmeniz Gerekiyor?
ABD mali yılı her yıl 1 Ocak’tan 31 Aralık’a kadar sürer, dolayısıyla mevcut mali yıl 2021’dir. 2021 mali yılı için kripto vergilerinizi, yıllık vergi beyannamenizin bir parçası olarak bir sonraki yıl 15 Nisan’a kadar bildirmeniz gerekir, bu nedenle son bildirim tarihi 15 Nisan 2022’dir.ABD’de göçmen olarak bulunuyorsanız sizin için son tarih 15 Haziran 2022’dir.
Kripto Vergilerini Nasıl Hesaplarsınız?
Kripto vergilerinizi hesaplamak- özellikle de yüksek hacimli ticaret yapıyorsanız- zaman alıcıdır. Kripto vergilerinizi kendiniz hesaplamak isterseniz şu adımları izleyebilirsiniz:
- Raporladığınız tüm mali yıl için, vergiye tabi tüm kripto işlemlerinizi tanımlayın.
- Hangi işlemlerin Gelir Vergisine, hangi işlemlerin Sermaye Kazançları Vergisine tabi olduğunu belirleyin.
- Seçtiğiniz muhasebe yöntemini kullanarak her bir işlem için maliyet esasını belirleyin.
- Sermaye kazançlarınızı ve kayıplarınızı, gelir ve giderlerinizi hesaplayın.
Daha sonra, vergiye tabi tüm kripto tasarruflarını, elden çıkarmanızdan elde edilen gelirleri ve müteakip sermaye kazancı veya kaybını (evet, her biri için) ve kriptodan elde edilen tüm gelirleri IRS’ e bildirmeniz gerekir. Bu kadar işlemle uğraşmak istemezseniz, piyasada işinizi kolaylaştıracak birçok uygulamayı bulabilirsiniz.
Kripto Vergileri Nasıl Rapor Edilir?
Kripto vergilerinizi yıllık vergi beyannamenizle beraber dosyalarsınız- ancak bunu yapmak için birkaç forma daha ihtiyacınız olacak:
- Elden çıkardığınız kripto paraları, sermaye kazanç ve kayıpları: Form Schedule D (1040) ve Form 8949.
- Kripto gelirleri: Form Schedule 1 (1040) or Form Schedule C (1040).
Bu işlemi kâğıt formlarla, TurboTax veya TaxAct gibi bir vergi uygulamaları aracılığıyla yapabilirsiniz. Daha profesyonel bir iş için mali müşavirinize danışabilirsiniz.
Şirketinizin Amerika’da kuruluşundan itibaren, eyalet ve şirket tipi seçiminden başlayarak, aylık muhasebe hizmetlerinin yanı sıra, bünyesinde birçok farklı hizmeti barındıran Manay CPA’in websitesini Ziyaret edebilir, gelir verginizi azaltmak konusunda danışmanlık almak isterseniz Manay CPA’in ücretsiz danışmanlık servisinden faydalanabilirsiniz.
