Türkiye’den ABD’ye Metal İhracatı: Mevzuat, Vergilendirme ve Pazar Dinamikleri

Demir dışı metaller, modern sanayinin temel yapı taşlarından birini oluşturur. Alüminyum, bakır, çinko ve nikel gibi metaller; otomotivden havacılığa, inşaattan elektroniğe kadar geniş bir yelpazede kritik öneme sahiptir. Amerika Birleşik Devletleri, dünyanın en büyük metal tüketicilerinden biri olarak bu pazarda önemli bir ithalatçı konumundadır.

Türkiye, stratejik coğrafi konumu ve gelişmiş metal işleme kapasitesiyle ABD pazarı için değerli bir tedarikçi olmaya adaydır. Türkiye’nin ABD’ye toplam ihracatı 2024 yılında 16,35 milyar dolara ulaşırken, alüminyum ihracatı tek başına yaklaşık 317 milyon dolar seviyesinde gerçekleşmiştir. Bu rakamlar, Türk metal sektörünün ABD pazarındaki büyüme potansiyelini açıkça ortaya koymaktadır.

Bu rehberde, Türk metal ihracatçılarının ABD pazarına giriş yaparken karşılaşacakları gümrük mevzuatı, vergi yapısı ve pazar dinamiklerini detaylı şekilde ele alacağız.

ABD Metal Pazarı ve Türkiye’nin Konumu

ABD’nin Metal İthalat Profili

Amerika Birleşik Devletleri, metal ithalatında dünya genelinde en önemli pazarlardan biridir. 2024 yılında ABD’nin alüminyum ithalatı yaklaşık 28,31 milyar dolara ulaşmıştır. Aynı dönemde bakır ithalatı ise 17,37 milyar dolar olarak gerçekleşmiştir.

ABD Metal İthalatı Ana Göstergeleri (2024)

ABD’nin alüminyum tedarik zincirinde Kanada açık ara lider konumdadır. USGS verilerine göre 2020-2023 döneminde ABD alüminyum ithalatının %50-58’i Kanada’dan gelmiştir. Kanada’nın bu hakimiyeti, coğrafi yakınlık ve USMCA (eski adıyla NAFTA) kapsamındaki ticaret ilişkilerine dayanmaktadır. Bakır tarafında ise Şili, ABD’ye yönelik rafine bakır ihracatında hakim konumdadır ve toplam bakır ithalatının yarısından fazlasını karşılamaktadır.

Kuzey Amerika’da alüminyum talebi 2024 yılında %3,4 artışla yaklaşık 27 milyar pound’a ulaşmıştır. Bu büyüme, özellikle elektrikli araçlar, yenilenebilir enerji altyapısı ve sürdürülebilir ambalaj sektörlerindeki artan talebe bağlanmaktadır. Alüminyumun hafifliği ve geri dönüştürülebilirliği, çevre bilincinin arttığı günümüzde talebi daha da artırmaktadır.

ABD’nin iç alüminyum üretim kapasitesi sınırlıdır. 2024 yılında yalnızca dört birincil alüminyum eritme tesisi dört eyalette faaliyet göstermiştir ve bu tesislerin bir kısmı düşük kapasiteyle çalışmaktadır. Bu durum, ABD’nin alüminyum talebinin önemli bir bölümünü ithalatla karşılamasını zorunlu kılmaktadır.

Türkiye’nin Metal İhracat Potansiyeli

Türkiye, metal sektöründe önemli bir üretim ve işleme kapasitesine sahiptir. 2024 yılında Türkiye’nin toplam alüminyum ihracatı 5,23 milyar dolara ulaşmıştır. Bakır ihracatı ise 2,93 milyar dolar olarak kayıtlara geçmiştir.

Türk metal sektörünün ABD pazarındaki güçlü yönleri şunlardır:

• Rekabetçi üretim maliyetleri: Türkiye, işlenmiş metal ürünlerinde maliyet avantajı sunmaktadır. Enerji ve işgücü maliyetleri Avrupa ortalamasının altındadır
• Coğrafi konum: Avrupa ve Orta Doğu arasındaki stratejik konumu lojistik esneklik sağlar. Akdeniz limanları ABD’ye deniz yoluyla erişimi kolaylaştırır
• Kaliteli üretim altyapısı: Uluslararası standartlara uygun üretim tesisleri mevcuttur. ASTM ve ISO sertifikasyonlarına sahip tesisler yaygındır
• Çeşitlendirilmiş ürün portföyü: Ham metalden işlenmiş ürünlere geniş bir yelpaze sunulmaktadır
• Güçlü metalurji geleneği: Yüzyıllara dayanan metal işleme tecrübesi kalite güvencesi sağlar

Türkiye-ABD ticari ilişkileri son yıllarda büyüme eğilimindedir. Metal sektörü bu büyümede önemli bir pay almaktadır. Ancak ABD pazarına giriş, özellikle 2025 yılında yürürlüğe giren yeni tarife düzenlemeleri nedeniyle dikkatli bir planlama gerektirmektedir. Türk ihracatçıların bu pazarda başarılı olabilmesi için mevzuat, vergilendirme ve şirketleşme konularında doğru stratejiler belirlemesi kritik öneme sahiptir.

Metal İhracatında ABD Mevzuatı

Gümrük Prosedürleri ve HS Kodları

ABD’ye metal ihracatında doğru ürün sınıflandırması büyük önem taşır. Harmonized System (HS), Dünya Gümrük Örgütü tarafından geliştirilen ve uluslararası ticarette ürünlerin sınıflandırılması için kullanılan standart bir kodlama sistemidir. ABD’de bu sistem Harmonized Tariff Schedule (HTS) olarak uygulanır ve 10 haneli kodlardan oluşur. Alüminyum ürünleri 76. fasıl, bakır ürünleri 74. fasıl, çinko ürünleri ise 79. fasıl altında sınıflandırılır. Doğru HS kodu belirlenmesi, uygulanacak tarife oranını ve ek düzenlemeleri doğrudan etkiler. Yanlış sınıflandırma hem gümrük gecikmelerine hem de beklenmedik vergi yükümlülüklerine yol açabilir.

Temel Metal Ürünleri HS Kodları

ABD Gümrük ve Sınır Koruma (CBP) düzenlemelerine göre, ithalatçılar ürünlerinin doğru HTS sınıflandırmasını beyan etmekle yükümlüdür. Mart 2025’ten itibaren alüminyum ve çelik türevi ürünler için ek beyan gereklilikleri de yürürlüğe girmiştir.

Section 232 Alüminyum ve Çelik Tarifeleri

ABD’de alüminyum ve çelik ithalatı, Section 232 düzenlemeleri kapsamında önemli ek tarifelerle karşı karşıyadır. Section 232, 1962 tarihli Ticaret Genişletme Yasası’nın bir bölümüdür ve ABD Başkanı’na ulusal güvenliği tehdit eden ithalata karşı ticaret kısıtlamaları uygulama yetkisi verir. 2018’de Başkan Trump tarafından çelik ve alüminyum ithalatına uygulanan bu tarifeler, 2025’te önemli ölçüde genişletilmiştir. Mevcut durumda alüminyum ve çelik için %50 tarife uygulanmakta olup, bu oran türev ürünleri de kapsamaktadır. Muafiyet süreci Şubat 2025’te sonlandırılmış, ülke bazlı istisnalar ve tarife-rate kotaları kaldırılmıştır.

Section 232 Tarife Değişiklikleri Kronolojisi

• 2018: Alüminyum için %10, çelik için %25 tarife uygulaması başladı
• Mart 2025: Tüm ülke muafiyetleri ve tarife-rate kotaları kaldırıldı
• Şubat/Mart 2025: 10 Şubat 2025 tarihli kararname ile alüminyum tarifesi %10’dan %25’e yükseltildi (uygulama Mart 2025)
• Haziran 2025: Hem alüminyum hem çelik tarifeleri %50’ye çıkarıldı

Section 232 tarifeleri artık tüm ülkelerden yapılan alüminyum ve çelik ithalatına uygulanmaktadır. Türkiye dahil hiçbir ülkeye muafiyet tanınmamaktadır. Yalnızca İngiltere için geçici olarak %25 oranında bir tarife uygulanmakta olup, diğer tüm ülkeler %50 tarifesiyle karşı karşıyadır.

Türk ihracatçılar için kritik noktalar:

• Alüminyum ürünleri için %50 Section 232 tarifesi uygulanır
• Türev ürünler (alüminyum içeren mamul ürünler) de kapsama dahildir
• Muafiyet başvuru süreci Şubat 2025’te sonlandırılmıştır
• “Smelt and cast” (ergitme ve döküm) ülkesi beyan zorunluluğu getirilmiştir

Çevresel ve Kalite Standartları

ABD’ye metal ihracatında çevresel düzenlemelere ve kalite standartlarına uyum zorunludur. ABD Çevre Koruma Ajansı (EPA) ve ASTM International tarafından belirlenen standartlar sektörde belirleyici rol oynar.

ASTM International (American Society for Testing and Materials), malzeme, ürün, sistem ve hizmetler için teknik standartlar geliştiren uluslararası bir organizasyondur. Metal sektöründe ASTM standartları, kimyasal bileşim, mekanik özellikler ve test prosedürlerini tanımlar. Alüminyum için B209 (levha/plaka), B221 (ekstrüzyon) ve B210 (boru) gibi standartlar yaygın olarak kullanılır. ABD pazarında faaliyet gösteren metal tedarikçileri için ASTM uygunluğu genellikle bir önkoşuldur.

Temel ASTM Standartları:

• ASTM B209: Alüminyum ve alüminyum alaşımlı levha ve plakalar için standart
• ASTM B221: Alüminyum ekstrüzyon ürünleri için spesifikasyonlar
• ASTM B152: Bakır levha, şerit ve rulo ürünler için standart

ASTM standartları, kimyasal bileşim, mekanik özellikler ve test prosedürlerini tanımlar. Bu standartlara uygunluk, ABD’deki alıcılar için genellikle bir önkoşuldur.

EPA gereklilikleri kapsamında dikkat edilmesi gerekenler:

• Tehlikeli madde içeriği beyanları
• Çevresel uygunluk sertifikaları
• Geri dönüşüm ve sürdürülebilirlik belgeleri
• Üretim süreçlerindeki emisyon standartları

Metal İhracatında Vergilendirme

Gümrük Vergisi Oranları

ABD’ye metal ithalatında uygulanacak toplam vergi yükü, birkaç farklı bileşenden oluşur. Temel gümrük vergisi oranları (MFN tarifeleri) ürün türüne göre değişirken, Section 232 ek tarifeleri tüm alüminyum ve çelik ürünlerini etkiler.

Metal Ürünlerinde Temel MFN Tarife Oranları

*Bakır ürünleri (katot, tel, boru, levha dahil) Section 232 kapsamında değildir; yalnızca MFN tarifeleri uygulanır.

Mevcut durumda Section 232 tarifeleri yalnızca çelik ve alüminyum için geçerlidir. Bakır ve bakır ürünleri (katot, tel, boru, levha dahil) Section 232 kapsamında değildir; bu ürünlere yalnızca MFN tarifeleri ve varsa anti-dumping/telafi edici vergi (CVD) önlemleri uygulanır.

Türev Ürün Tarifeleri:

2025 yılında 400’den fazla ürün kategorisi Section 232 alüminyum ve çelik tarifeleri kapsamına eklenmiştir. Bu ürünler arasında rüzgar türbini parçaları, vinçler, buldozerler, vagonlar ve mobilyalar gibi çeşitli sanayi ürünleri yer almaktadır.

Vergi Planlaması ve Optimizasyon

ABD pazarına metal ihracatı yapan Türk firmalar için vergi planlaması, karlılığı doğrudan etkileyen kritik bir faktördür. Doğru yapılandırma ile vergi yükü optimize edilebilir.

ABD’de şirket kurmanın vergisel avantajları:

• Transfer fiyatlandırması esnekliği: Türkiye’deki ana şirket ile ABD’deki iştirak arasındaki fiyatlandırma optimize edilebilir
• Yerli üretim teşvikleri: ABD’de işleme veya montaj yapılması durumunda belirli avantajlar söz konusu olabilir
• Free Trade Zone (FTZ) kullanımı: Serbest ticaret bölgelerinde depolama ve işleme ile tarife ertelemesi mümkündür
• Bonded warehouse imkanları: Gümrüklü antrepolar aracılığıyla vergi ödemeleri zamana yayılabilir

Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, iki ülkede de vergi ödemekten kaçınmak için önemli bir araçtır. Ancak bu anlaşmanın avantajlarından yararlanmak için doğru kurumsal yapılandırma şarttır.

Vergi optimizasyonu için önerilen adımlar:

1. ABD’de uygun şirket türü seçimi (LLC veya C-Corp)
2. Transfer fiyatlandırması politikalarının dokümantasyonu
3. FTZ veya bonded warehouse kullanım analizi
4. Eyalet bazlı vergi avantajlarının değerlendirilmesi
5. Profesyonel vergi danışmanlığı alınması

Pratik vergi planlaması önerileri:

Türk metal ihracatçıları için vergi yükünü azaltmanın birkaç yasal yolu bulunmaktadır. İlk olarak, ABD’de şirket kurarak doğrudan ithalatçı konumuna geçmek, ara komisyonları ortadan kaldırır ve kar marjını artırır. İkinci olarak, uygun eyalet seçimi vergi avantajı sağlayabilir; Texas ve Wyoming gibi eyaletlerde gelir vergisi bulunmaz. Üçüncü olarak, FTZ kullanımı ile ithal edilen metallerin gümrük vergileri, ürün ABD iç pazarına çıkana kadar ertelenebilir.

Vergi planlamasında dikkat edilmesi gereken bir diğer önemli husus, ABD vergi mevzuatındaki sürekli değişikliklerdir. Section 232 tarifeleri de dahil olmak üzere ticaret politikalarındaki değişimler, maliyet hesaplamalarını doğrudan etkiler. Bu nedenle düzenli olarak güncel mevzuatı takip etmek veya bu konuda uzman bir danışmanla çalışmak büyük önem taşır.

Metal İhracatçıları İçin Şirketleşme Stratejileri

ABD’de Trading Company Kurma

Türk metal ihracatçıları için ABD’de bir ticaret şirketi kurmak, pazara doğrudan erişim ve operasyonel kontrol sağlar. En yaygın tercih edilen yapı Limited Liability Company (LLC) olup, esneklik ve koruma dengesi açısından avantajlıdır.

LLC yapısının metal ihracatçıları için avantajları:

• Sınırlı sorumluluk: Ortakların kişisel varlıkları şirket borçlarından korunur
• Vergi esnekliği: Pass-through vergilendirme veya kurumsal vergilendirme seçeneği
• Yönetim kolaylığı: Anonim şirketlere kıyasla daha az formalite
• Çoklu üye yapısı: Türkiye’deki ana şirketle ortak yapılanma imkanı

ABD’de yabancı olarak şirket kurmak, belirli prosedürleri gerektirse de profesyonel destek alındığında oldukça yönetilebilir bir süreçtir.

Depo ve dağıtım yapılanması:

Metal ürünleri için ABD’de depolama ve dağıtım ağı kurmak, müşteri hizmet kalitesini artırır ve teslimat sürelerini kısaltır:

• Bonded warehouse kullanımı: Gümrük vergisi ödemesi satış anına kadar ertelenebilir. Bu özellikle yüksek değerli metal ürünleri için nakit akışı avantajı sağlar
• Distribution center: Bölgesel dağıtım merkezleri ile lojistik optimize edilebilir. Müşterilere daha hızlı teslimat yapılabilir
• Third-party logistics (3PL): Başlangıçta dış kaynak kullanımı maliyetleri düşürebilir ve operasyonel yükü azaltır
• Konsinyasyon stoku: Büyük müşteriler için konsinyasyon düzenlemeleri rekabet avantajı sağlayabilir

Metal sektöründe stok yönetimi kritik öneme sahiptir. Alüminyum ve bakır fiyatları küresel emtia piyasalarına bağlı olarak dalgalanma gösterebilir. Bu nedenle stok seviyeleri ve satın alma zamanlaması dikkatle planlanmalıdır.

Eyalet Seçimi ve Lojistik

Metal ihracatı için ABD’de şirket kurarken eyalet seçimi kritik öneme sahiptir. Liman yakınlığı, vergi yapısı ve iş ortamı değerlendirilmelidir.

Metal İhracatı İçin Önerilen Eyaletler

Texas avantajları:

• Eyalet gelir vergisi bulunmaz
• Houston Limanı, ABD’nin en büyük limanlarından biridir
• Enerji ve sanayi sektörlerinin yoğunluğu güçlü talep yaratır
• İş kurma maliyetleri nispeten düşüktür
• Metal işleme ve dağıtım altyapısı gelişmiştir

Louisiana avantajları:

• Petrokimya ve enerji sektörlerine yakınlık
• New Orleans Limanı üzerinden deniz taşımacılığı imkanları
• FTZ programlarına erişim kolaylığı
• İmalat sektörü için vergi teşvikleri

Doğu Kıyısı seçenekleri:

New Jersey ve Georgia gibi doğu kıyısı eyaletleri, Avrupa ve Türkiye’den gelen gemi rotaları için daha kısa transit süreleri sunar. Savannah Limanı, hızla büyüyen kapasitesiyle dikkat çekmektedir. Bu eyaletler ayrıca ABD’nin en yoğun nüfuslu bölgelerine yakınlık avantajı sağlar.

Lojistik planlama kriterleri:

• Hedef müşterilere yakınlık
• Liman kapasitesi ve elleçleme yetenekleri
• İç bölgelere ulaşım altyapısı (demiryolu, karayolu)
• Depolama maliyetleri ve imkanları
• İşgücü mevcudiyeti ve maliyetleris
• Bölgesel metal talebi ve rekabet durumu

Manay CPA ile İhracat Danışmanlığı

Türkiye’den ABD’ye metal ihracatı, karmaşık mevzuat yapısı ve sürekli değişen tarife rejimleri nedeniyle profesyonel destek gerektiren bir süreçtir. Manay CPA, 20 yılı aşkın deneyimi ve 50 eyalette sunduğu hizmetlerle Türk ihracatçılara kapsamlı çözümler sunmaktadır.

Manay CPA’nın metal sektörü ihracatçılarına sunduğu hizmetler:

• ABD’de şirket kurma: LLC, C-Corp veya S-Corp yapısı ile uygun şirket türü belirleme ve kuruluş işlemleri
• EIN ve banka hesabı açılışı: Federal vergi numarası alımı ve ABD’de ticari banka hesabı açma desteği
• Vergi planlaması: Transfer fiyatlandırması, eyalet vergi optimizasyonu ve çifte vergilendirme önleme
• Muhasebe ve raporlama: Aylık muhasebe hizmetleri ve finansal raporlama
• Uyum danışmanlığı: Federal ve eyalet düzenlemelerine uyum sağlama
• Stratejik danışmanlık: Pazar giriş stratejisi ve iş geliştirme desteği

Manay CPA, Amerika’ya ihracat yapmak isteyen firmalara özelleştirilmiş çözümler sunarak ABD pazarına girişi kolaylaştırmaktadır. Metal sektöründeki tarife değişiklikleri ve mevzuat güncellemelerini yakından takip eden uzman ekibimiz, işletmeniz için en uygun stratejiyi belirlemenize yardımcı olur.

Neden Manay CPA?

• Türk-Amerikan iş ilişkilerinde 20 yılı aşkın deneyim
• 50 eyalette hizmet sunma kapasitesi
• Türkçe ve İngilizce dillerinde tam destek
• Metal sektörü de dahil olmak üzere çeşitli sektörlerde uzmanlık
• ABD vergi mevzuatı ve ticaret politikalarında güncel bilgi

Ücretsiz ilk danışmanlık için Manay CPA ile iletişime geçin.

Sıkça Sorulan Sorular

Alüminyum ihracatında Section 232 hala geçerli mi?

Evet, alüminyum için Section 232 tarifeleri halen yürürlüktedir ve Haziran 2025’ten itibaren %50 oranında uygulanmaktadır. Bu tarife, Türkiye dahil tüm ülkelerden yapılan alüminyum ithalatını kapsamaktadır. Daha önce tanınan ülke muafiyetleri ve tarife-rate kotaları Mart 2025’te kaldırılmıştır.

Bakır ihracatında gümrük vergisi var mı?

İşlenmemiş bakır (katot) için temel MFN tarifesi %0’dır. Bakır ve bakır ürünleri (katot, tel, boru, levha dahil) Section 232 kapsamında değildir; yalnızca MFN tarifeleri ve varsa anti-dumping/CVD önlemleri uygulanır. Birçok alüminyum hurda kalemi de MFN %0’dır; ancak Section 232 kapsamı ürünün HTS koduna göre ayrıca kontrol edilmelidir.

Metal ihracatı için hangi sertifikalar gerekli?

ABD’ye metal ihracatı için genellikle şu belgeler gereklidir: kimyasal analiz raporu (mill test certificate), kalite sertifikaları (ASTM uygunluğu), menşe şahadetnamesi (Certificate of Origin), ticari fatura ve çeki listesi. Ayrıca Mart 2025’ten itibaren alüminyum ürünleri için “smelt and cast” (ergitme ve döküm) ülkesi beyanı zorunludur.

ABD’de metal depolamak için ne gerekir?

ABD’de metal depolamak için iki ana seçenek bulunur: Bonded warehouse (gümrüklü antrepo) kullanımı, gümrük vergisini satış anına kadar ertelemenize olanak tanır. Free Trade Zone (FTZ) kullanımı ise belirli işleme ve montaj avantajları sağlar. Her iki seçenek için de CBP kaydı ve ilgili lisanslar gereklidir.

Hurda metal ihracatı mümkün mü?

Evet, Türkiye’den ABD’ye hurda metal ihracatı mümkündür. Alüminyum hurdası %0 MFN tarifesine tabidir ve Section 232 kapsamı dışındadır. Ancak çevresel düzenlemelere uyum önemlidir; EPA gereklilikleri ve eyalet bazlı çevre yasaları göz önünde bulundurulmalıdır. Tehlikeli madde içermeyen temiz hurda için süreç nispeten basittir.

Kaynaklar

1. U.S. Geological Survey – Mineral Commodity Summaries 2025, Aluminum: https://pubs.usgs.gov/periodicals/mcs2025/mcs2025-aluminum.pdf
2. U.S. Geological Survey – Mineral Commodity Summaries 2025, Copper: https://pubs.usgs.gov/periodicals/mcs2025/mcs2025-copper.pdf
3. The Aluminum Association – North American Aluminum Demand Report: https://www.aluminum.org/news/north-american-aluminum-demand-rebounds-34-2024
4. Congressional Research Service – Expanded Section 232 Tariffs on Steel and Aluminum: https://www.congress.gov/crs-product/IN12519
5. Congressional Research Service – Section 232 National Security Tariffs on Copper Imports: https://www.congress.gov/crs-product/IN12614
6. U.S. Bureau of Industry and Security – Section 232 Steel and Aluminum: https://www.bis.gov/about-bis/bis-leadership-and-offices/SIES/section-232-investigations/section-232-steel-aluminum
7. U.S. Customs and Border Protection – Section 232 Tariffs FAQs: https://www.cbp.gov/trade/programs-administration/entry-summary/232-tariffs-aluminum-and-steel-faqs
8. Trading Economics – Turkey Exports to United States: https://tradingeconomics.com/turkey/exports/united-states
9. Trading Economics – Turkey Exports of Aluminum: https://tradingeconomics.com/turkey/exports/aluminum
10. ASTM International – Aluminum Standards: https://store.astm.org/b0209_b0209m-21a.html