Franchise Tax beyanı
Gereken tutarı kaçırmayın.
Birçok eyalet, sınırları içinde faaliyet gösteren veya kayıtlı bulunan işletmelerden faaliyet ayrıcalığı karşılığında “Franchise Tax” isimli bir vergiyi tahsil etmektedir. Manay CPA, yükümlü olduğunuz tüm eyaletlerde franchise vergisi borcunuzu hesaplar, yararlanabileceğiniz tüm indirimleri ve alternatif hesaplama yöntemlerini değerlendirir ve beyannamenizin zamanında verilmesini sağlar.
- Uygun olan tüm eyaletlerde franchise vergisi hesaplama ve beyanname hizmeti
- Vergi yükünü azaltmaya yönelik alternatif hesaplama yöntemlerinin analizi
- Şirketler, LLC'ler ve diğer vergilendirilebilir işletme türleri için uygundur
Sertifikalı ve Kalite Garantili
Şimdi Ücretsiz Danışmanlık Alın
Franchise Vergisi Nedir?
Franchise vergisi, bir eyalet tarafından işletmenin o eyalette faaliyet göstermesi veya yasal olarak kayıtlı bulunması hakkı karşılığında alınan bir vergidir. Bu vergi, franchise modeliyle çalışan işletmelere uygulanan özel bir vergi değildir. Buradaki “franchise” terimi, eyalet tarafından işletmeye verilen faaliyet gösterme ve kayıtlı olma hakkını ifade eder. Delaware, Texas ve California başta olmak üzere birçok eyalet franchise vergisi uygulamakta olup, bu vergi kurumlar, LLC’ler ve diğer işletme türleri için eyalet gelir vergisinden ayrı bir yükümlülük oluşturabilir.
Franchise vergisinin hesaplanma yöntemi eyaletten eyalete farklılık gösterir. Örneğin Delaware’de şirketler için franchise vergisi, yetkilendirilmiş hisse sayısı veya varsayılan nominal sermaye değeri yöntemlerinden biri kullanılarak hesaplanır ve bu iki yöntem arasında önemli vergi farkları oluşabilir. Texas’ta franchise vergisi, “Margin Tax” olarak adlandırılır ve brüt gelirden belirli indirimlerin düşülmesiyle hesaplanır. California’da ise LLC’ler için gelir elde edilip edilmediğine bakılmaksızın yıllık 800 ABD Doları tutarında asgari franchise vergisi uygulanır. Manay CPA, işletmeniz için mevcut tüm hesaplama yöntemlerini analiz eder ve eyalet mevzuatına tam uyum sağlayarak vergi yükümlülüğünüzü en aza indirecek yöntemi belirler.
Adımlar
Franchise Vergi Analizi
İşletmenizin kayıt durumu, gelir yapısı ve şirket türüne göre hangi eyaletlerde franchise vergisi yükümlülüğü bulunduğunu belirliyoruz. Her eyalet için geçerli vergi oranlarını ve uygulanacak hesaplama yöntemlerini analiz ederek yükümlülüklerinizi net şekilde ortaya koyuyoruz.
Yöntem Karşılaştırması
Alternatif hesaplama yöntemlerine izin veren eyaletlerde, özellikle de farklı yöntemler arasında önemli vergi farkları oluşabilen Delaware’de, mevcut tüm hesaplama seçeneklerini değerlendiriyoruz. Her yönteme göre vergi tutarını hesaplayarak yasal çerçevede en düşük vergi yükümlülüğünü sağlayan seçeneği belirliyoruz.
Beyanname Hazırlama
Franchise vergisi beyannamelerinizi, ilgili eyaletlerin gerekliliklerine uygun olarak doğru finansal bilgilerle hazırlıyor ve son başvuru tarihinden önce sunuyoruz. Vergi yükümlülüğünün zamanında ödenmesini sağlayarak kayıtlarınız için beyan ve ödeme onaylarını tarafınıza iletiyoruz.
Kayıt ve Süreç Yönetimi
Ödenen franchise vergilerini finansal kayıtlarınız için belgeliyor, gerekli durumlarda tahmini franchise vergisi ödemeleri konusunda danışmanlık sağlıyor ve gelecek yıllardaki beyan tarihlerinin takibi için bir uyum takvimi oluşturuyoruz. Böylece franchise vergisi yükümlülüklerinizin her yıl zamanında yerine getirilmesini sağlıyoruz.
İçindekiler
Delaware Franchise Vergisi, En Yanlış Anlaşılan Ticari Vergilerden Biridir
Delaware, eyalette kurulmuş her şirketten franchise vergisi almaktadır. Bu kapsam, Delaware’in sunduğu hukuki ve kurumsal yönetim avantajları nedeniyle burada kurulan çok sayıda ABD girişimini ve yerleşik işletmeyi de içerir. Delaware franchise vergisi iki farklı yöntemle hesaplanır: yetkilendirilmiş hisse sayısı yöntemi ve varsayılan nominal sermaye değeri yöntemi. Çok sayıda yetkilendirilmiş hisseye sahip şirketler, Delaware’den ilk aşamada yetkilendirilmiş hisse sayısı yöntemine göre hesaplanan ve on binlerce dolara ulaşabilen yüksek tutarlı bir vergi bildirimi alabilmektedir.
Bununla birlikte, varsayılan nominal sermaye değeri yöntemi, özellikle çok sayıda yetkilendirilmiş hisseye sahip ancak henüz sınırlı sayıda hisse ihraç etmiş girişimler ve erken aşamadaki şirketler için neredeyse her zaman çok daha düşük bir franchise vergisi sonucuna ulaşılmasını sağlar. Bu yöntem kapsamında Delaware franchise vergisinin asgari tutarı 400 ABD Dolarıdır. Manay CPA, her müşterisi için Delaware franchise vergisini her iki yöntemle de hesaplar ve yasal olarak mümkün olan en düşük vergi yükümlülüğünü sağlayan yöntemi kullanarak beyannameyi hazırlar ve sunar.
Texas, Geleneksel Franchise Vergisi Yerine “Margin Tax” Uygular
Texas’ta kurumlar vergisi bulunmamakla birlikte, eyalette vergi bağlantısı (nexus) bulunan çoğu işletme franchise vergisine tabidir. Texas franchise vergisi, “margin tax” olarak adlandırılır ve üç farklı hesaplama yönteminden en düşük sonucu veren tutar üzerinden belirlenir: toplam gelirin yüzde 70’i, toplam gelirden satılan malın maliyetinin düşülmesi veya toplam gelirden ücret ve tazminat giderlerinin düşülmesi. Elde edilen vergilendirilebilir marj, işletmenin faaliyet gösterdiği sektöre göre değişen ilgili vergi oranıyla çarpılarak nihai vergi tutarı hesaplanır.
Texas kaynaklı geliri, her yıl güncellenen “no-tax-due threshold” seviyesinin altında kalan işletmeler franchise vergisi ödemez; ancak buna rağmen franchise vergisi beyannamesi vermek zorundadır. Manay CPA, Texas margin tax hesaplamasını mevcut tüm indirim yöntemleri kapsamında değerlendirir, işletmenin vergi muafiyet eşiğinden yararlanıp yararlanamayacağını belirler ve gerekli tüm ek formlarla birlikte beyannamenin doğru şekilde hazırlanıp sunulmasını sağlar.
Kaliforniya’nın 800 Dolarlık Asgari Franchise Vergisi, Geliri Olmayan İşletmelere de Uygulanır
Kaliforniya, eyalette kayıtlı olan veya faaliyet gösteren her LLC’den yıllık 800 ABD Doları tutarında asgari franchise vergisi tahsil etmektedir. Bu yükümlülük, LLC’nin yıl içerisinde gelir elde edip etmediğine bakılmaksızın uygulanır. Geliri olmayan, herhangi bir ticari faaliyette bulunmayan veya çalışanı bulunmayan LLC’ler dahi bu asgari vergiye tabidir. Tek istisna, LLC’nin Kaliforniya’daki ilk vergilendirilebilir faaliyet yılıdır.
Kaliforniya’da kayıtlı olmakla birlikte eyalette aktif olarak faaliyet göstermeyen işletmeler için bu yıllık 800 dolarlık asgari vergi beklenmedik bir yükümlülük oluşturabilmektedir. Manay CPA, müşterilerine Kaliforniya franchise vergisinin asgari yükümlülüğü konusunda danışmanlık sağlar, yıllık beyan süreçlerini yönetir ve devam eden vergi yükümlülüğünü ortadan kaldırmak amacıyla Kaliforniya kayıtlarının hangi durumlarda sonlandırılabileceği konusunda rehberlik eder.
Franchise Vergileri, Eyalet Gelir Vergilerinden Ayrıdır
İşletme sahipleri bazen eyalet gelir vergisini ödemelerinin franchise vergisi yükümlülüklerini de karşıladığını veya franchise vergisi ödemelerinin eyalet gelir vergisi yükümlülüğünü ortadan kaldırdığını düşünebilmektedir. Oysa bu iki vergi tamamen ayrı yükümlülüklerdir. Farklı eyalet kurumları tarafından uygulanırlar, farklı yöntemlerle hesaplanırlar ve farklı beyannamelerle bildirilirler. Bir işletme aynı yıl içerisinde hem eyalet gelir vergisi hem de franchise vergisi ödemekle yükümlü olabilir ve bu vergilerden herhangi birine ilişkin beyan yükümlülüğünün yerine getirilmemesi ayrı bir uyum ihlali olarak değerlendirilir.
Manay CPA, faaliyet gösterilen tüm eyaletlerde müşterilerinin hem franchise vergisi hem de eyalet gelir vergisi yükümlülüklerini kapsamlı şekilde yönetir. Her iki vergi türünün doğru şekilde tespit edilmesini, hesaplanmasını ve zamanında beyan edilmesini sağlayarak işletmenizin eyalet vergi uyumunu eksiksiz şekilde sürdürmesine yardımcı olur.
Franchise Vergisi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular
Hangi eyaletler İmtiyaz Vergisi (Franchise Tax) uygulamaktadır?
Kayıtlı işletmelere imtiyaz vergisi veya benzeri bir yıllık vergi uygulayan eyaletler arasında Delaware, Texas, California, New York, Illinois, Alabama, Arkansas, Louisiana, Tennessee ve daha birçok eyalet yer almaktadır. Söz konusu vergi türü, adı ve hesaplama yöntemi eyalete göre değişiklik gösterir. Bazı eyaletler imtiyaz vergisini gelir vergisine ek olarak talep ederken; Texas gibi diğer bazı eyaletler ise gelir vergisi yerine imtiyaz vergisi uygulamaktadır. Manay CPA, şirketinizin kayıt durumuna ve ticari faaliyetlerine bağlı olarak tüm imtiyaz vergisi yükümlülüklerinizi eksiksiz bir şekilde tespit eder.
Delaware yetkilendirilmiş hisse yöntemi (authorized shares method) nedir ve neden bu kadar pahalıdır?
Delaware yetkilendirilmiş hisse yöntemi, franchise vergisini şirketin piyasaya çıkardığı mevcut hisselere göre değil, çıkarmaya yetkili olduğu toplam hisse adedi üzerinden hesaplar. Dolayısıyla, 10 milyon hisse yetkilendiren bir şirket, 1 milyon hisse yetkilendiren bir şirkete göre çok daha yüksek vergi ödemek zorunda kalır. İlerideki yatırım turlarını ve çalışan hisse paylarını düşünerek kurulumda yüksek sayıda hisse yetkisi alan startup’lar, bu yüzden on binlerce dolarlık vergi borçlarıyla karşılaşabilir. Buna karşılık, “Varsayılan Nominal Değer” (assumed par value capital) yöntemi neredeyse her zaman çok daha düşük bir vergi tutarı çıkarır.
Delaware LLC şirketimin franchise vergisi ödemesi gerekir mi?
Delaware LLC’leri, hisse sayısına göre hesaplanan bir imtiyaz vergisi yerine, yıllık 300 ABD Doları tutarında sabit bir vergi öderler. Bu ödeme, anonim şirketlerin imtiyaz vergisinden ayrıdır ve her yıl 1 Haziran’a kadar yapılması zorunludur. Yıllık 300 Dolar’lık bu vergiyi ödemeyen Delaware LLC’lerinin eyalet nezdindeki statüsü “faal olmayan” durumuna düşer ve nihayetinde şirket tamamen hükümsüz kılınır.
Franchise vergisi işletme gideri olarak vergiden düşülebilir mi?
Evet. Eyaletlere ödenen franchise vergileri, şirketin federal gelir vergisi beyannamesinde genellikle normal ve zorunlu bir işletme gideri olarak vergiden düşülebilir. Bu durum, ödenen franchise vergisinin şirkete olan net maliyetini hafifletir. Manay CPA, eyalet franchise vergisi ödemekle yükümlü olan tüm müşterilerinin genel vergi planlamasını hazırlarken bu gider avantajını da değerlendirir.
Franchise vergisini ödemezsem ne gibi sonuçları olabilir?
Franchise vergisini ödememek, gecikme cezaları ve faizle karşılaşmanıza, en sonunda da şirketinizin eyaletteki iyi sicil statüsünü (good standing) kaybetmesine yol açar. Bu vergiyi uzun süre ödemeyen şirketler idari kararla kapatılır ya da eyaletteki faaliyet yetki belgeleri iptal edilir. Şirketi tekrar aktif hale getirmek için geçmişteki tüm vergi borçlarının, cezaların ve faizlerin kapatılması şarttır. Manay CPA, franchise vergisi beyannamelerini ve ödemelerini her yıl zamanında takip ederek bu riskleri tamamen engeller.
Başka sorunuz var mı?
Ücretsiz Danışmanlık Alın
İşlemlerinizin her adımını kolaylaştıran çözümlerimiz ve size destek vermekten memnuniyet duyan uzman ekibimizle hizmetinizdeyiz.