Şirketlerarası Sözleşmeler
İlgili Tarafların Haklarını Koruyun
İlişkili şirketler arasındaki işlemler, IRS incelemelerine davetiye çıkaran gayriresmî düzenlemelerle değil; emsallere uygunluk ilkesini yansıtan yazılı sözleşmelerle yönetilmelidir. Manay CPA, ilişkili şirket yapınızın ihtiyaç duyduğu her şirketler arası sözleşmenin vergi ve finans şartları konusunda uzman danışmanlık sunar.
- Tüm İşletme Yapıları İçin Şirketlerarası Sözleşme Danışmanlığı
- Hizmet, Kredi, Lisans ve Maliyet Paylaşımı Anlaşmaları Dahildir
- CPA Lisanslı Hizmet
Sertifikalı ve Kalite Garantili
Şimdi Ücretsiz Danışmanlık Alın
En hızlı büyüyen şirketler Manay CPA’I tercih ediyor.
İlişkili Şirket Süreçlerinde Dokümantasyona Dayalı Savunma
Bizim hizmet anlayışımızda şirketler arası sözleşmeler bir formaliteden ibaret değildir. Bu metinler; grup şirketleri arasındaki bağı tanımlayan, her ticari işlemin fiyatlandırma esasını kuran ve gelecekte olası bir uyuşmazlık anında IRS ile uluslararası vergi idarelerinin ilk inceleyeceği hukuki ve ekonomik zemini oluşturur.
Mevzuata Uygun Şirketler Arası Uyum
IRS, şirketler arası işlemlerin, işlemler gerçekleştikten sonra geçmişe dönük olarak fiyatlandırmayı haklı çıkarmak için yazılan sözleşmelerle değil; işlemler gerçekleşmeden önce yürürlükte olan yazılı sözleşmelerle yönetilmesini bekler. Eksik, tamamlanmamış veya tarafların gerçek işleyişiyle tutarsız olan bir şirketler arası hizmet sözleşmesi, borç sözleşmesi, fikri mülkiyet lisansı veya maliyet paylaşım anlaşması, ciddi bir denetim riskidir. Manay CPA, bir denetçi bunu fark etmeden önce bu riskleri tespit etmenize ve çözmenize yardımcı olur. Faaliyetlerinizin özü yasal sözleşmelerinizle örtüşmek zorunda olduğundan, bu belgelerin eş zamanlı olarak imzalanmasını sağlamak, bir inceleme sırasında IRS’in fiyatlandırma yapınızı tamamen yok saymasını engellemenin tek yoludur.
Manay CPA, ilişkili kurumlar arası yapınızdaki tüm şirketler arası sözleşmelerin mali ve vergisel şartları için rehberlik sağlar. Bu kapsamda; hizmet bedellerinin emsallere uygun piyasa fiyatlarını yansıtmasını, borçlanma faiz oranlarının yasal federal oran kriterlerine uymasını, fikri mülkiyet lisans haklarındaki telif oranlarının emsal ilişkisiz lisanslarla örtüşmesini ve maliyet paylaşım anlaşması maddelerinin detaylı IRS regülasyonlarını karşılamasını güvence altına alır.
Her sözleşme sürecinde hukuk ekibinizle ortak hareket ederiz; yasal metinlerin temel alması gereken finansal analizleri ve ekonomik dayanakları hazırlar, her taslağı yıllık vergi bildirimlerinizdeki transfer fiyatlandırması esasıyla tutarlılık yönünden kontrol ederiz. Hukuken yürürlüğe konan ancak ekonomik özü itibarıyla vergi beyanınızla çelişen bir grup içi sözleşme, riski önlemek bir yana, kendisi büyük bir risk unsuru haline gelir.
Sözlü ve Kayıt Dışı Mutabakatların Yarattığı İnceleme Riskleri
İlişkili şirket yapılarına sahip birçok işletme, gayriresmî düzenlemelerle faaliyet gösterir. Belgelenmiş bir metodoloji olmadan hesaplanan yönetim ücretleri, yazılı şartları veya piyasa faiz oranı bulunmayan şirketler arası borçlar ile lisans sözleşmesi ya da telif anlaşması olmadan bağlı şirketler tarafından kullanılan fikri mülkiyetler buna örnektir. Bu gayriresmî düzenlemelerin her biri, belgelenmiş birer denetim riskidir. IRS, emsallere uygun olarak yürütülmediğini tespit ettiği her türlü şirketler arası işlemden elde edilen geliri yeniden dağıtacaktır. Gayriresmî düzenlemeler ise tarafların ne üzerinde ve neden anlaştığını gösteren eş zamanlı hiçbir dokümantasyon bulunmadığı için itiraz edilmesi en kolay olan türdür. Manay CPA, her şirketler arası ilişkiyi, düzenlemenin ekonomik özünü ve fiyatlandırma temelini daha ilişki başlarken belgeleyen sözleşmelerle resmiyete kavuşturur.
Mali Mevzuata Uyumlu Şirketlerarası Sözleşme Analizi
Manay CPA, ilişkili şirket yapınızın kullandığı her şirketler arası sözleşmeyi inceler; fiyatlandırma şartları, dokümantasyon gereksinimleri ve sözleşmeleriniz ile transfer fiyatlandırması pozisyonlarınız arasındaki tutarlılık konusunda danışmanlık sunar. Böylece her düzenleme, olası incelemelere dayanabilecek yasal ve ekonomik temele sahip olur.
Ekibimiz; yönetim ücreti sözleşmelerinden fikri mülkiyet lisans yapılarına ve şirketler arası finansman düzenlemelerine kadar, her grup içi işlemin hem yasal olarak yürütülebilir hem de ekonomik olarak savunulabilir bir sözleşmeyle yönetilmesini sağlar.
Her sözleşmede hukuk danışmanınızla koordineli çalışırız; belgelerin yansıtması gereken vergi ve ekonomi analizlerini sağlar, her taslağı imzalanmadan önce yıllık beyanname pozisyonlarınızla tutarlılık açısından inceleriz.
Beyannamenizi Mevzuata Uygun Beyan Edin
Amerikan vergi kanunları, basit bir W-2 formu ve standart indirimlerle sınırlı değildir. Serbest çalışanlar, gayrimenkul kiraları, sermaye kazançları ve uluslararası varlıklar ayrı beyan kuralları taşır. Yapılacak tek bir hata veya yanlış sınıflandırma, fazla vergi ödemenize ya da ileride ceza almanıza yol açarak doğrudan mali kayba neden olur.
ABD pazarında 20 yılı aşkın deneyim
Müşterilerinizin tek seferlik anında ödeme yapması veya otomatik ödemeler için ayarlama yapması kolaydır.
7.000'den fazla müşteri ve 1 milyar doların üzerinde toplam finansal işlem yönetimi
Herhangi bir ödemenin durumunu her yerde ve her zaman kolayca görüntüleyin, Monoline'a bağlanın, mutabakat otomatiktir.
CPA lisanslı ve deneyimli ekip
Monoline, kart ücreti olmadan doğrudan banka ödemelerini tahsil eder, böylece yönetici zamanı boşa harcanmaz.
4 dilde sunulan hizmetler
Müşterilerinizin tek seferlik anında ödeme yapması veya otomatik ödemeler için ayarlama yapması kolaydır.
İmalat, start-up, perakende, e-ticaret ve teknoloji dahil olmak üzere çok çeşitli sektörlere hizmet vermek
Herhangi bir ödemenin durumunu her yerde ve her zaman kolayca görüntüleyin, Monoline'a bağlanın, mutabakat otomatiktir.
50 Eyalete Hizmet Veriyoruz
Monoline, kart ücreti olmadan doğrudan banka ödemelerini tahsil eder, böylece yönetici zamanı boşa harcanmaz.
Müşteri başarısı ve memnuniyeti en önemli önceliklerimizdir
Müşterilerinizin tek seferlik anında ödeme yapması veya otomatik ödemeler için ayarlama yapması kolaydır.
4 kıtada 80'den fazla çalışan
Müşterilerinizin tek seferlik anında ödeme yapması veya otomatik ödemeler için ayarlama yapması kolaydır.
Güvenli bulut teknolojileri
Müşterilerinizin tek seferlik anında ödeme yapması veya otomatik ödemeler için ayarlama yapması kolaydır.
Müşteri grupları ile sorunsuz iletişim
Müşterilerinizin tek seferlik anında ödeme yapması veya otomatik ödemeler için ayarlama yapması kolaydır.
İçindekiler
İlişkili Şirketlerin Hizmet Sözleşmelerinde Emsallere Uygunluk Esası
İlişkili bir yapı diğerine hizmet sağladığında (yönetim hizmetleri, idari destek, ortak hizmetler veya teknik yardım gibi) alınan ücret, ilişkisiz bir üçüncü taraf hizmet sağlayıcısının aynı hizmetler için talep edeceği tutarı yansıtmalıdır.
Sunulan hizmetlerin ve bunların piyasa değerinin hiçbir analizi yapılmadan, gelirin belirli bir yüzdesi olarak hesaplanan yönetim ücretleri, sıkça hedef alınan bir denetim konusudur. Manay CPA, hizmet bedeli metodolojisi konusunda danışmanlık sunar, sağlanan hizmetleri ve bunların piyasa değerini belgeler ve sözleşmenin ilişkisiz bir tarafın ödeyeceği tutarla tutarlı bir fiyatlandırmayı yansıtmasını sağlar.
Şirketlerarası Borçlar Yazılı Şartlar ve IRS’le Uyumlu Faiz Oranları Gerektirir
İlişkili taraflar arasındaki şirketler arası borçlar, yazılı bir kredi sözleşmesi ile belgelenmeli ve IRS tarafından her ay yayınlanan geçerli federal oranda (AFR) veya bunun üzerinde bir faiz taşımalıdır.
Yazılı sözleşmesi, belirlenmiş faiz oranı olmayan ya da geçerli federal oranın altında faiz uygulanan ilişkili taraf borçları, işlemin yönüne ve koşullarına bağlı olarak IRS tarafından örtülü kâr payı, sermaye katkısı veya vergiye tabi bir olay olarak değerlendirilir. Manay CPA, her borç için uygun AFR konusunda danışmanlık sunar, kredi sözleşmesi şartlarını mevzuata uyum açısından inceler ve faizin tüm ilgili beyannamelerde tutarlı bir şekilde tahakkuk ettirilip bildirilmesini sağlar.
Fikri Hak Lisanslamalarında Telif Bedeli Analizi ve Dokümantasyon Zorunluluğu
Bir çatı şirketin kendi tescilli markasını, patentini, özel yazılımını veya ticari sır gibi bir fikri mülkiyetini bağlı iştiraklerine lisanslaması durumunda uygulanacak telif oranı; bağımsız firmaların benzer piyasa koşullarında aynı haklar için belirleyeceği emsal bedellerle uyuşmalıdır.
IRS’in fikri hak transferlerinde esas aldığı “kazançla mütenasip olma” kuralı, telif oranlarının sabit kalmamasını ve söz konusu gayrimaddi varlığın zamanla ürettiği ciro ile paralel gitmesini zorunlu kılar. Manay CPA, emsal lisans analizleri gerçekleştirir, telif hesaplama metodolojisini raporlar ve lisans anlaşmasının değişen piyasa değerine uyum sağlaması için yapılması gereken dönemsel revizyonlar konusunda profesyonel rehberlik sağlar.
Sıkça Sorulan Sorular
Manay CPA hangi şirketlerarası sözleşme modellerinde danışmanlık hizmeti vermektedir?
Her türlü şirketler arası sözleşmenin vergi ve finans şartları konusunda danışmanlık sunuyoruz. Bu sözleşmeler arasında; yönetim ve idari hizmet sözleşmeleri, şirketler arası borç ve finansman düzenlemeleri, fikri mülkiyet lisans sözleşmeleri ve maliyet paylaşım anlaşmaları yer alır. Ayrıca, ilişkili taraflar arasındaki distribütörlük sözleşmeleri ile ortak mülkiyete sahip işletmeler arasındaki işlemlerin, emsallere uygunluk ilkesine paralel bir fiyatlandırma dokümantasyonu ve resmî sözleşme şartları gerektirdiği diğer tüm düzenlemeler bu kapsama dahildir.
İşlemler başladığında yürürlükte olmayan şirketlerarası anlaşmalar geriye dönük tarihlendirilebilir mi?
Hayır. Gerçekte imzalandığı tarihten önceki bir döneme aitmiş gibi geçmişe dönük olarak düzenlenen bir sözleşme, IRS’in eş zamanlı belgelendirme şartlarını karşılamaz. Ayrıca, daha eski bir tarihte yürürlükte olduğu iddia edilen şartların kanıtı olarak sunulursa belge sahtekarlığı suçu oluşturabilir. Şirketler arası bir düzenleme yazılı bir sözleşme olmadan yürütüldüyse, doğru yaklaşım ileriye dönük olarak güncel bir sözleşme imzalamaktayız. Düzenlemenin geçmişteki fiyatlandırması ise o dönemden kalan mevcut eş zamanlı kanıtlarla belgelenmelidir. Manay CPA, gayriresmî olarak yürütülen şirketler arası düzenlemelerin doğru yöntemle resmiyete kavuşturulması konusunda danışmanlık sunar.
Manay CPA, şirketlerarası sözleşme hazırlığında hukuk uzmanlarıyla nasıl koordinasyon sağlar?
Şirketler arası sözleşmeler; hem hukuk danışmanınızın uzmanlık alanı olan yasal metin yazımını hem de CPA’inizin uzmanlık alanı olan fiyatlandırma şartları ile dokümantasyon gereksinimlerinin vergisel ve ekonomik analizini gerektirir. Manay CPA, sözleşmenin yansıtması gereken vergi analizini ve ekonomik desteği sağlar. Sözleşme imzalanmadan önce her taslağı transfer fiyatlandırması pozisyonlarınızla tutarlılık açısından inceler ve vergi doğuran tüm hükümler hakkında görüş bildirir. Yasal metni biz kaleme almayız; ancak nihai belgenin hem hukuki açıdan sağlam hem de vergi mevzuatına uygun olmasını sağlamak için hukuk danışmanınızla yakın koordinasyon içinde çalışırız.
IRS, şirketler arası bir işlemin emsallerinee uygun olmadığı gerekçesiyle itiraz ederse ne olur?
IRS, şirketler arası bir işlemin emsallere uygun şekilde fiyatlandırılmadığını tespit ederse, emsal fiyatı yansıtacak şekilde ilişkili taraflar arasındaki geliri yeniden dağıtır. Bu yeniden dağıtım üzerinden ek vergi hesaplar, beyannamenin orijinal son gününden itibaren faiz işletir ve geçerli cezaları uygular. Eğer işlem, fiyatlandırmanın ekonomik dayanağını gösteren belgelenmiş bir sözleşmeye dayanıyorsa, ceza riski önemli ölçüde azalır ve yeniden dağıtım kararına itiraz etmek için eldeki somut kanıtlar çok daha güçlü olur. Manay CPA, şirketler arası işlemlerin IRS denetimleri sürecinde müvekkillerini temsil eder ve geçerli yasal standartlarla desteklenmeyen her türlü yeniden dağıtım kararına karşı savunma yapar.
Aynı ortaklık yapısına sahip şirketler arasında Şirketlerarası Sözleşme yapılması zorunlu mudur?
Sözleşmeye bağlanmamış grup içi işlemler için uygulanan cezai yaptırımlar öncelikle uluslararası yapılanmaları hedef alsa da yerel grup şirketleri arasındaki ticari ilişkiler de dahil olmak üzere, tüm ilişkili kurum işlemleri için yazılı sözleşme hazırlamak en doğru ve güvenli yaklaşımdır. Yerel şirketler arası ticari bağlarda net bir yazılı mukavele bulunması; sürecin finansal esasını yasal olarak kurar, grup içi yapılan ödemelerin gider yazılarak vergi matrahından düşülmesini destekler ve olası bir denetimde IRS’in bu işlemleri gizli temettü dağıtımı veya “kanunen kabul edilmeyen gider” olarak yeniden nitelendirme riskini en aza indirir.
Başka sorunuz var mı?
Ücretsiz Danışmanlık Alın
İşlemlerinizin her adımını kolaylaştıran çözümlerimiz ve size destek vermekten memnuniyet duyan uzman ekibimizle hizmetinizdeyiz.