Kısa cevap: 2026 vergi yılının üçüncü çeyrek tahmini vergi taksiti 15 Eylül 2026 Salı günü ödenmelidir. Maaş bordrosu dışında geliri olan ve yıl sonunda 1.000 dolardan fazla vergi borcu çıkmasını bekleyen herkes bu sistemin içindedir. Önemli bir ayrım var: ABD mukimi olmayan (nonresident) mükellefler dört değil üç taksit öder ve ilk taksitleri yıllık tutarın %50’sidir. Aşağıda ikisini de ayrı ayrı anlatıyoruz.
Tahmini vergi (estimated tax) nedir?
ABD vergi sistemi “kazandıkça öde” (pay-as-you-go) mantığıyla işler. Bir çalışanın maaşından vergi zaten her ay kesilir. Ama gelirinizin kaynağı bordro değilse — LLC’nizden geçen kâr, serbest meslek kazancı, kira, temettü, sermaye kazancı — kesinti yapan kimse yoktur. Bu durumda vergiyi yıl içinde dört taksitte (yabancı mükellefler için üç taksitte) kendiniz ödersiniz.
Bu bir ek vergi değildir. Yıl sonunda vereceğiniz beyannamedeki toplam verginin peşin ödenmiş kısmıdır. Ödemezseniz vergi ortadan kalkmaz; üzerine eksik ödeme cezası biner.
Kim tahmini vergi ödemek zorunda?
Ölçüt basittir: yıl sonunda, yapılmış kesintiler düşüldükten sonra 1.000 dolar veya daha fazla vergi borcunuz çıkacağını bekliyorsanız tahmini vergi ödemeniz gerekir (IRC §6654(e)(1)). Bu eşiğin altında kalırsanız ceza doğmaz.
Pratikte kapsama giren tipik profiller:
- Tek üyeli LLC sahibi olup kârı kendi beyannamesinde gösterenler
- Partnership veya S Corporation ortağı olup K-1 ile pay alanlar
- Serbest çalışanlar ve 1099 ile ödeme alan yükleniciler
- ABD’de kira geliri olanlar
- Maaşı olmakla birlikte yan gelirinin kesintisi yapılmayanlar
S Corporation sahibiyseniz kendinize ödediğiniz maaşın bordro kesintisi ayrıdır; maaş dışında dağıtım alıyorsanız o kısım için yine tahmini vergi gündeme gelir.
2026 taksit takvimi: ABD mukimleri
Takvim yılı mükellefleri için dört taksit vardır (IRC §6654(c)):
| Taksit | Kapsadığı dönem | Son ödeme tarihi |
|---|---|---|
| 1. taksit | 1 Ocak – 31 Mart 2026 | 15 Nisan 2026 |
| 2. taksit | 1 Nisan – 31 Mayıs 2026 | 15 Haziran 2026 |
| 3. taksit | 1 Haziran – 31 Ağustos 2026 | 15 Eylül 2026 |
| 4. taksit | 1 Eylül – 31 Aralık 2026 | 15 Ocak 2027 |
Dikkat edilecek nokta: çeyrekler eşit uzunlukta değildir. Üçüncü taksit üç ayı, ikinci taksit yalnızca iki ayı kapsar.
Yabancı mükellefseniz kural farklı: üç taksit ve %50 kuralı
ABD mukimi olmayan (nonresident alien) mükellefler için IRC §6654(j) özel bir düzen getirir ve bu, Türk girişimcilerin çoğunu doğrudan ilgilendirir:
- Dört değil üç taksit vardır: 15 Haziran, 15 Eylül ve ertesi yılın 15 Ocak’ı.
- İlk taksit yıllık tutarın %50’sidir. Mukimlerdeki gibi %25 değil.
- Yıllıklandırma (annualized income) yöntemi kullanılıyorsa üç taksit için uygulanan oranlar %45, %67,5 ve %90’dır (§6654(j)(3)(B)).
- Ödeme Form 1040-ES (NR) ile yapılır; mukimlerin kullandığı Form 1040-ES değil.
Yani 15 Nisan taksiti sizin için yoktur, ama 15 Haziran’da ödemeniz gereken tutar mukim bir mükellefin iki katıdır. Bu farkı bilmeden mukim takvimine göre plan yapan çok sayıda yabancı ortak, yıl sonunda eksik ödeme cezasıyla karşılaşıyor.
Ne kadar ödemeliyim? Güvenli liman (safe harbor)
Yıl sonu vergisini kuruşu kuruşuna tahmin etmek zorunda değilsiniz. IRC §6654(d)(1)(B) iki alternatiften düşük olanını ödemeniz hâlinde ceza uygulanmayacağını söyler:
- Cari yıl vergisinin %90’ı, veya
- Geçen yıl beyannamesindeki verginin %100’ü (geçen yılın 12 aylık bir dönem olması ve beyanname verilmiş olması şartıyla).
Bir istisna var: geçen yılki düzeltilmiş brüt geliriniz (AGI) 150.000 doları aştıysa, ikinci seçenekteki oran %100 değil %110 olur (§6654(d)(1)(C)). Evli olup ayrı beyanname verenlerde bu eşik 75.000 dolardır.
Pratikte en güvenli yol genellikle geçen yılın rakamına yaslanmaktır: geçen yıl ne kadar vergi çıktıysa onun %100’ünü (ya da yüksek gelirliyseniz %110’unu) dört taksite bölüp ödersiniz. Bu yılın kârı ne çıkarsa çıksın ceza doğmaz. Çeyreklik tahmini vergi hesaplayıcımız ile kendi tutarınızı çıkarabilirsiniz.
Geliriniz yıl içinde düzensizse
Kazancınız yılın belirli aylarında toplanıyorsa — sezonluk bir işletme, tek seferlik bir satış, yıl sonunda gelen büyük bir ödeme — her taksitte eşit tutar ödemek mantıksızdır. Bu durumda yıllıklandırılmış gelir taksiti yöntemi (annualized income installment method) kullanılabilir: her taksit, o döneme kadar fiilen elde ettiğiniz gelire göre hesaplanır (§6654(d)(2)(A)).
Yöntem cezayı erken taksitlerde azaltır, ancak azaltılan kısım sonraki taksitlerde geri alınır — yani vergiyi ortadan kaldırmaz, zamanlamasını gerçeğe yaklaştırır.
Ödemeyi nasıl yaparsınız?
Ödeme kanalı mükellefiyet türüne göre değişir. Bireyler IRS Direct Pay veya EFTPS üzerinden, şirketler EFTPS üzerinden öder. Yabancı mükellefler için ITIN veya SSN’in ödeme sırasında doğru eşleşmesi önemlidir; numarasız yapılan ödemeler hesaba işlenmeyip sonradan düzeltme gerektirebilir.
Taksiti kaçırdıysanız yapılacak şey beklemek değil, bir an önce ödemektir. Ceza günlük işlediği için geç ödeme, hiç ödememekten her zaman daha ucuzdur. Kaçırılmış son tarihlerde ne yapılacağını vergi cezaları ve çözüm yolları yazımızda ayrıntılı anlattık.
Sıkça sorulan sorular
Tahmini vergiyi ödemezsem ne olur?
Vergi ortadan kalkmaz; yıl sonunda tamamını ödersiniz ve üzerine eksik ödeme cezası eklenir. Ceza, eksik kalan tutar üzerinden ödeme yapılana kadar günlük işler. Yıl sonu borcunuz 1.000 doların altındaysa ceza doğmaz.
Şirketim zarar ettiyse yine ödemeli miyim?
Hayır. Tahmini vergi beklenen vergi borcu üzerinden hesaplanır. Kâr yoksa vergi de yoktur. Ancak geçen yılın rakamına dayalı güvenli limanı kullanıyorsanız, bu yıl zarar etseniz bile o taksitleri ödemeye devam etmeniz gerekebilir; fazla ödediğiniz kısmı beyannamede iade alırsınız.
Yabancı ortak olarak 15 Nisan taksitini kaçırdım mı?
Hayır. ABD mukimi değilseniz ilk taksitiniz zaten 15 Haziran’dır. Ancak o taksitin yıllık tutarın yarısı olduğunu unutmayın; mukim takvimine göre çeyrek ödediyseniz eksik kalmışsınızdır.
Tahmini vergi ile bordro kesintisi aynı şey mi?
Hayır, ama birbirini tamamlar. Bordronuzdan yapılan kesinti de yıl içinde ödenen vergi sayılır. Eşinizin maaşından ekstra kesinti yaptırmak, ayrı tahmini vergi ödemeye alternatif olabilir.
Özetle
15 Eylül 2026, 2026 yılının üçüncü çeyrek taksiti için son gündür. ABD mukimiyseniz dört taksitten üçüncüsünü, mukim değilseniz üç taksitten ikincisini ödüyorsunuz. Tutarı belirlerken geçen yılın vergisine yaslanmak — yüksek gelirliyseniz %110’una — bu yılın belirsizliğinden korunmanın en pratik yoludur.
