Form 8843, vergi mükellefi olmayan yabancıların ABD’de bulundukları süre boyunca vergi muafiyetinden yararlanması için doldurulması gereken formdur. (1) Form geçici statüdeki yabancı öğrenciler, akademik araştırma ve eğitim amacıyla ABD’de bulunanlar, kısa süreli görev yapan kişiler için zorunludur. Formun temel amacı, bireylerin ABD’deki statüsünü ve vergiye tabi olmadığını IRS’e bildirmektir.
Form 8843’ün Amacı ve Kapsamı
Form 8843, ABD’de geçici statüde bulunan yabancıların vergiye tabi olmadığını ve vergi muafiyetine hak kazandığını beyan etmeleri için hazırlanmıştır. Formdaki bilgiler ABD’de bulunma süresini ve sürenin hangi şartlara dayandığını IRS’e bildirir. Formunun temel amacı şu şekildedir:
- ABD’de geçici statüde bulunanların, ABD vergi sistemi kapsamında olmadığını belgelemek.
- “Substantial Presence Test” (Önemli Varlık Testi) kapsamında değerlendirilmenin önlenmesi. Substantial Presence Test, ABD’de fiziksel olarak ne kadar süre kalındığını belirleyerek,vergi mükellefi olup olmadığınızı tespit etmek için kullanılan bir kriterdir. Test IRS tarafından uygulanır. Bir takvim yılı içinde veya önceki yıllarda ABD’de geçirdiğiniz gün sayısını hesaplamaya dayanır.
- Akademik, eğitim veya geçici görev statüsünde olanların vergi muafiyetinden yararlanmasını sağlamak.
Formun kapsamı ise aşağıdaki şekildedir:
- F, J, M veya Q vizelerine sahip olanlar: Özellikle öğrenci, araştırmacı veya değişim programı katılımcıları.
- ABD’de belirli süreli görev yapanlar: Eğitim veya araştırma amacıyla geçici olarak bulunanlar.
- ABD’de gelir elde etmeyen kişiler: Gelir elde etmeyen, yalnızca eğitim veya araştırma statüsünde bulunanlar.
Form 8843’ü Kimler Doldurmak Zorundadır?
ABD’de belirli vizelerle bulunan ve vergi mükellefi olmayanların doldurması gereken bir formdur. Form ABD’deki geçici statülerin IRS’e bildirilmesi ve vergi muafiyetinden yararlanılmasına destek verir. Aşağıdaki grupların her biri, Form 8843’ü doldurmakla yükümlüdür:
ABD’de Geçici Statüde Bulunan Yabancı Öğrenciler
F veya M vizesine sahip uluslararası öğrenciler, ABD’de eğitim aldıkları süre boyunca Form 8843’ü doldurmak zorundadır. Form öğrencilerin geçici statüsünü ve vergiye tabi olmadığını IRS’e bildirmelerini sağlar. Gelir elde etmemiş olsa bile öğrenciler, formu eksiksiz şekilde doldurmalıdır.
Tıp, Araştırma veya Eğitim Amaçlı ABD’de Bulunanlar
J veya Q vizesine sahip olan ve ABD’de tıbbi, araştırma ya da eğitim amaçlı bulunanlar da Form 8843’ü doldurmalıdır. Bu kişiler ABD’de bulundukları süre boyunca vergi mükellefi olmadıklarını kanıtlamak için 8843’ten yararlanabilir.
ABD’de Kısa Süreli Görev Yapan Dini veya Kültürel Görevliler
ABD’de kısa süreli dini, kültürel veya sosyal görevler için bulunan ve gelir elde etmeyenler, Form 8843’ü doldurmak ile yükümlüdür. Form sayesinde görevliler, IRS’e ABD’deki varlıkların geçici ve belirli bir amaç doğrultusunda olduğunu açıklayabilir.
Form 8843’ün Bölümleri ve Gereken Bilgiler
Form 8843, ABD’de geçici statüde bulunulduğunun ve vergi mükellefi olunmadığının beyan edebilmesi için çeşitli bölümlerden oluşur. Her bölüm ABD’de bulunma amacını, süresini ve özel durumları detaylı bir şekilde açıklamak için düzenlenmiştir. Formun bölümleri ve doldurulması gereken bilgiler ise:
Bölüm 1 – Genel Kişisel Bilgiler
Kimlik ve iletişim bilgileri eksiksiz olarak doldurulmalıdır. Gereken bilgiler şunlardır:
- Tam adınız ve doğum tarihiniz
- ABD’de geçici olarak bulunduğunuz adres
- Vize türünüz ve ülkenizdeki ikamet adresiniz
Bölüm 2 – Vergi Mükellefi Olmayan Yabancı Statüsünün Açıklanması
Neden ABD vergi mükellefi olmadığınızı açıklamanız gereken bölümdür. Ayrıca “Substantial Presence Test” kapsamında değerlendirilmeyeceğinizi belirtir.
Bölüm 3 – Eğitim veya Araştırma Amacıyla ABD’de Bulunma Durumu
Eğer ABD’de eğitim almak veya araştırma yapmak amacıyla bulunuyorsanız, 3. bölümde detaylı bilgiler sunmanız oldukça önemlidir. Bu bilgiler aşağıdakileri içerir:
- Eğitim veya araştırma programının adı ve süresi
- ABD’deki okul veya kurumun adı
- Bu programın ABD’de bulunma sürenizin üzerindeki etkisi
Bölüm 4 – Sağlık veya Diğer Özel Durumlar Nedeniyle ABD’de Bulunma
Sağlık durumu veya başka bir özel sebep nedeniyle ABD’de bulunmanız durumunda formu doldurmanız gerekir. Gerekli bilgiler şu şekildedir:
- ABD’de bulunma süresinin uzamasına neden olan sağlık durumu
- Hastalığın teşhisi, tedavinin ne kadar süreceği bilgisinin yer aldığı sağlık raporları
- ABD’de aldığınız tedavi için sigorta şirketinizin onay mektupları veya ödemeleri içeren dökümler
- Ruh sağlığı ile ilgili durumlarda terapistten alınmış resmi değerlendirme ve tedavi planı raporları
- Özel durumun geçici olduğunu açıklayan bilgiler
Form 8843’ün Doldurulmasında Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
Form 8843’ü doldururken hem IRS ile uyumluluğun sağlanması hem de vergi muafiyetinden eksiksiz şekilde yararlanılabilmesi için belirli noktalara dikkat edilmesi gerekir. Bunlar:
- Doğru ve Güncel Bilgiler Kullanılması: Formda verilen bilgilerin eksiksiz ve güncel olması kritik önem taşır. Yanlış ya da eksik bilgi verilmesi, formun IRS tarafından reddedilmesine veya cezai yaptırımlara yol açabilir.
- Substantial Presence Test’e Uygunluğun Kontrol Edilmesi: ABD’deki bulunma süresi ve vize statüsü dikkate alınarak “Substantial Presence Test” kapsamında değerlendirilip değerlendirilmediğizin kontrolü önemlidir. (2) Testin kapsamına girmeyenlerin bu durumu formda açıkça belirtmesi gerekir.
- Kişisel Duruma Uygun Bölümlerin Doldurulması: Form 8843’ün her bölümü, ABD’deki statü ve bulunma amacına göre doldurulmalıdır. Eğitim, araştırma veya sağlık durumu gibi özel durumların belgelerle desteklenmesi önemlidir.
- Belirlenen Teslim Tarihine Uyulması: Form 8843, gelir vergisi beyanıyla aynı tarihe kadar IRS’e sunulmalıdır. Belirtilen tarihe uyulmaması, bireyin vergi muafiyet hakkını kaybetmesine neden olabilir.
- Ek Belgelerin Hazırlanması: Formu destekleyen sağlık raporları, eğitim belgeleri veya geçici statüyü doğrulayan dokümanlar hazırlanmalı ve gerektiğinde IRS’e sunulmalıdır.
Form 8843’ün Son Teslim Tarihi ve Ek Süre Talepleri
Geçici statüsünüzü ve vergi mükellefi olmadığınızı IRS’e bildirmek için belirli bir tarihe kadar formu teslim etmeniz gerekir. Teslim tarihine uymazsanız vergi muafiyeti hakkınızı kaybedebilirsiniz. Form 8843’ün son teslim tarihi, gelir vergisi beyannamesi olan Form 1040-NR ile aynıdır. Bu tarih 15 Nisan olarak belirlenmiştir. Eğer gelir vergisi beyannamesi sunmakla yükümlü değilseniz formun teslim tarihi o yılın 15 Haziran günüdür.
Form 8843’ü zamanında teslim edemeyeceksiniz ek süre talebinde bulunabilirsiniz. Bunun için Form 4868 (Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return) doldurularak IRS’e başvuru yapılır. (3) Bu başvuru, form teslimi için 6 aylık ek süre sağlar. Ek süre sayesinde formun teslim tarihi 15 Ekim’e kadar uzatılır. Ek süre talebi yalnızca formun teslimi için geçerlidir. Ödenmesi gereken bir vergi varsa ödeme, orijinal teslim tarihi olan 15 Nisan’a kadar yapılmalıdır.
Form 8843’ü Doğru Doldurmak için Manay CPA’dan Profesyonel Destek
Manay CPA’nın uzman ekibi, ABD’deki statüsünüzü, bulunma sürenizi ve amacınızı değerlendirerek formu doğru bilgilerle doldurmanıza yardımcı olur. Formun ABD vergi yasalarına uygun şekilde hazırlanmasını sağlayarak vergi muafiyetinden tam anlamıyla yararlanmanızı destekler. Süreç boyunca formu zamanında teslim etmeniz için yapmanız gerekenler Manay CPA ekibi tarafından takip edilir. Gerektiğinde ek süre talepleri konusunda da Manay CPA size rehberlik sağlar.
Kaynaklar
